Der SKR03 ist ein Standardkontenrahmen von DATEV, der nach dem Prozessgliederungsprinzip aufgebaut ist. Die Konten folgen dem betrieblichen Ablauf (Geld, Wareneingang, Aufwand, Erlöse). Er ist neben dem SKR04 der am weitesten verbreitete Kontenrahmen in Deutschland.

Was ist der Unterschied zwischen SKR03 und SKR04?

Der SKR03 ist nach dem Prozessgliederungsprinzip aufgebaut (orientiert am betrieblichen Ablauf), der SKR04 nach dem Abschlussgliederungsprinzip (orientiert an Bilanz und GuV). Inhaltlich bilden beide dasselbe ab, nur die Kontonummern unterscheiden sich, z. B. Erlöse 8400 (SKR03) statt 4400 (SKR04) oder Bürobedarf 4930 statt 6815. Sage 100 unterstützt beide.

Kann ich den SKR03 in Sage 100 anpassen?

Ja. Du kannst den Standardkontenrahmen übernehmen und um eigene Konten erweitern, Konten ausblenden oder Steuerschlüssel hinterlegen. Wir richten den Kontenrahmen passend zu Deinem Unternehmen ein.

SKR03 · DATEV-Kontenrahmen

SKR03 Kontenrahmen

Der DATEV SKR03 Kontenrahmen interaktiv: Alle Konten durchsuchbar nach Gliederung, mit Buchungs-Assistent und Buchungssatz-Prüfer. Für die Finanzbuchhaltung in Sage 100.

Der SKR03 ist der nach dem Prozessgliederungsprinzip aufgebaute Standardkontenrahmen von DATEV. Mit dem Buchungs-Assistent erzeugst Du aus einem Satz wie „Büromaterial für 60 EUR 19%" einen Buchungssatz. Der Buchungssatz-Prüfer prüft Soll an Haben (auch Splitbuchungen). Darunter findest Du den kompletten Kontenrahmen als aufklappbare Gliederung nach Kontenklassen. Suche per Nummer wie 8400 oder Begriff wie Bürobedarf.

Hinweis: Die Erklärungen und Beispielbuchungen sind allgemeine Informationen und ersetzen keine Steuerberatung. Buchungssätze können je nach Sachverhalt abweichen. Die Kontenbezeichnungen folgen dem DATEV SKR03; maßgeblich ist immer der offizielle Kontenrahmen. Angaben ohne Gewähr.

Buchungs-Assistent

Buchungssatz aus Text erzeugen

Beschreibe den Geschäftsvorfall in eigenen Worten, z. B. „Ich kaufe Büromaterial für 60 EUR 19%". Der Assistent erkennt Konto, Betrag, Steuersatz und Zahlweise und schlägt einen Buchungssatz vor.

Netto Brutto

Beispiele:

Buchungssatz-Prüfer

Buchungssatz prüfen – auch Splitbuchungen

Stelle einen Buchungssatz zusammen, auch zusammengesetzt mit mehreren Soll- und Haben-Konten (n:m). Konto per Suche nach Nummer oder Bezeichnung wählen, Beträge eintragen. Du siehst Buchungstyp, Wirkung je Konto, ob Soll = Haben ausgeglichen ist und die Plausibilität.

Soll

Haben

Klasse 0 – Anlage- und Kapitalkonten

Immaterielle Vermögensgegenstände 26

0005 Rückständige fällige Einzahlunge auf Geschäftsanteile

0010 Entgeltlich erworbene Konzess nen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Wert sowie Lizenzen an solchen Rec ten und Werten

0015 Konzessionen

0020 Gewerbliche Schutzrechte

0025 Ähnliche Rechte und Werte

0027 EDV-Software

0030 Lizenzen an gewerblichen Schutz rechten und ähnlichen Rechten u Werten

0035 Geschäfts- oder Firmenwert

0038 Anzahlungen auf Geschäfts- oder

0039 Geleistete Anzahlungen auf im materielle Vermögensgegenstände

0043 Selbst geschaffene immateriel Vermögensgegenstände

0044 EDV-Software

0045 Lizenzen und Franchiseverträge

0046 Konzessionen und gewerbliche Schutzrechte

0047 Rezepte, Verfahren, Prototypen

0048 Immaterielle Vermögensgegenstände in Entwicklung

0050 Grundstücke, grundstücksgleic Rechte und Bauten einschließl der Bauten auf fremden Grund stücken

0059 Grundstücksanteil des häuslichen

0060 Grundstücksgleiche Rechte oh Bauten

0065 Unbebaute Grundstücke

0070 Grundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht, unbebaute Grundstücke)

0075 Grundstücke mit Substanzverzeh

0079 Anzahlungen auf Grund und Boden

0080 Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten

0085 Grundstückswerte eigener bebauter Grundstücke

0090 Geschäftsbauten

Sachanlagen 90

0100 Fabrikbauten

0110 Garagen

0111 Außenanlagen für Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten

0112 Hof- und Wegebefestigungen

0113 Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten

0115 Andere Bauten

0120 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf eigenen Grundstücken

0129 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf eigenen Grundstücken

0140 Wohnbauten

0145 Garagen

0146 Außenanlagen

0147 Hof- und Wegebefestigungen

0148 Einrichtungen für Wohnbauten

0149 Gebäudeteil des häuslichen Arbeitszimmers

0150 Wohnbauten im Bau auf eigenen Grundstücken

0159 Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen Grundstücken

0160 Bauten auf fremden Grundstücken

0165 Geschäftsbauten

0170 Fabrikbauten

0175 Garagen

0176 Außenanlagen

0177 Hof- und Wegebefestigungen

0178 Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik-, Wohn- und andere Bauten

0179 Andere Bauten

0180 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf fremden Grundstücken

0189 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf fremden Grundstücken

0190 Wohnbauten

0191 Garagen

0192 Außenanlagen

0193 Hof- und Wegebefestigungen

0194 Einrichtungen für Wohnbauten

0195 Wohnbauten im Bau auf fremden Grundstücken

0199 Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden Grundstücken

0200 Technische Anlagen und Maschinen

0210 Maschinen erklärt

Auf dem Konto Maschinen aktivierst Du technische Anlagen und Maschinen. Die Anschaffungskosten werden über die Nutzungsdauer abgeschrieben (AfA), nicht sofort als Aufwand.

Beispielbuchung

Kauf einer Maschine über 10.000 € netto + 19 % USt auf Rechnung

S/H	Konto	Bezeichnung	Betrag
Soll	0210	Maschinen	10.000,00 €
Soll	1576	Abziehbare Vorsteuer 19 %	1.900,00 €
Haben	1600	Verbindlichkeiten aLuL	11.900,00 €

Hinweis Die jährliche Abschreibung läuft über 4830.

0220 Maschinengebundene Werkzeuge

0240 Technische Anlagen

0260 Transportanlagen und Ähnliches

0280 Betriebsvorrichtungen

0290 Technische Anlagen und Maschinen im Bau

0299 Anzahlungen auf technische Anlagen und Maschinen

0300 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung

0310 Andere Anlagen

0320 Pkw erklärt

Hier aktivierst Du betriebliche Pkw. Wie alle Anlagegüter wird der Pkw über die Nutzungsdauer abgeschrieben.

Beispielbuchung

Kauf eines Firmen-Pkw über 30.000 € netto + 19 % USt

S/H	Konto	Bezeichnung	Betrag
Soll	0320	Pkw	30.000,00 €
Soll	1576	Abziehbare Vorsteuer 19 %	5.700,00 €
Haben	1600	Verbindlichkeiten aLuL	35.700,00 €

Hinweis Bei privater Mitnutzung ist ein Privatanteil zu versteuern (1-%-Regelung oder Fahrtenbuch).

0350 Lkw

0380 Sonstige Transportmittel

0400 Betriebsausstattung

0410 Geschäftsausstattung

0420 Büroeinrichtung

0430 Ladeneinrichtung

0440 Werkzeuge

0450 Einbauten in fremde Grundstücke

0460 Gerüst- und Schalungsmaterial

0480 Geringwertige Wirtschaftsgüter erklärt

Geringwertige Wirtschaftsgüter (bis 800 € netto) kannst Du im Anschaffungsjahr sofort voll abschreiben. Die Aktivierung erfolgt hier, die Sofortabschreibung über 4855.

Beispielbuchung

Kauf eines Druckers für 500 € netto + 19 % USt

S/H	Konto	Bezeichnung	Betrag
Soll	0480	Geringwertige Wirtschaftsgüter	500,00 €
Soll	1576	Abziehbare Vorsteuer 19 %	95,00 €
Haben	1600	Verbindlichkeiten aLuL	595,00 €

Hinweis Viele buchen GWG direkt auf 4855 (Sofortabschreibung).

0485 Wirtschaftsgüter (Sammelposten)

0490 Sonstige Betriebs- und Geschäftsausstattung

0498 Andere Anlagen, Betriebs- und

0499 Anzahlungen auf andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung

0500 Anteile an verbundenen Unternehmen (Anlagevermögen)

0501 Anteile an verbundenen Unternehmen, Personengesellschaften

0502 Anteile an verbundenen Unternehmen, Kapitalgesellschaften

0503 Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Kapitalgesellschaften

0504 Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft

0505 Ausleihungen an verbundene Unternehmen

0506 Ausleihungen an verbundene Unternehmen, Personengesellschaften

0507 Ausleihungen an verbundene Unternehmen, Kapitalgesellschaften

0508 Ausleihungen an verbundene Unternehmen, Einzelunternehmen

0509 Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Personengesellschaften

0510 Beteiligungen

0513 Typisch stille Beteiligungen

0516 Atypisch stille Beteiligungen

0517 Beteiligungen an Kapitalgesellschaften

0518 Beteiligungen an Personengesellschaften

0519 Beteiligung einer GmbH & Co. KG an einer Komplementär GmbH

0520 Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht

0523 Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Personengesellschaften

0524 Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Kapitalgesellschaften

0525 Wertpapiere des Anlagevermögens

0530 Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen

0535 Festverzinsliche Wertpapiere

0538 Anteile einer GmbH & Co. KG an einer Komplementär-GmbH

0540 Übrige sonstige Ausleihungen

0550 Darlehen

0570 Genossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib

0580 Ausleihungen an Gesellschafter

0582 Ausleihungen an GmbH-Gesellschafter

0584 Ausleihungen an persönlich haftende Gesellschafter

0586 Ausleihungen an Kommanditisten

0590 Ausleihungen an nahe stehende Personen

0595 Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum

Finanzanlagen 15

0600 Anleihen, nicht konvertibel

0615 Anleihen konvertibel

0630 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten

0660 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungs-

0690 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten, vor Restlaufzeitdifferenzierung

0699 Gegenkonto 0630-0689 bei Aufteilung der Konten 0690-0698

0700 Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen

0715 Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht

0730 Verbindlichkeiten gegenüber

0755 Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen

0760 Verbindlichkeiten gegenüber

0770 Verbindlichkeiten gegenüber atypisch stillen Gesellschaftern

0780 Partiarische Darlehen

0790 Sonstige Verbindlichkeiten, vor Restlaufzeitdifferenzierung (nur Bilanzierer)

0799 Gegenkonto 0730-0789 und 166 1678 und 1695-1698 bei Aufteilu der Konten 0790-0798

Eigenkapital 38

0800 Gezeichnetes Kapital

0809 Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln

0810 Geschäftsguthaben der verbleibenden Mitglieder

0811 Geschäftsguthaben der ausscheidenden Mitglieder

0812 Geschäftsguthaben aus gekündigten Geschäftsanteilen

0813 Rückständige fällige Einzahlungen auf Geschäftsanteile, vermerkt

0815 Gegenkonto Rückständige fällige Einzahlungen auf Geschäftsanteile, vermerkt

0819 Erworbene eigene Anteile

0820 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, nicht eingefordert (Passivausweis, vom gezeichneten Kapital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehende Einlagen s. Konten 0830-0838)

0830 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, eingefordert

0839 Nachschüsse (Forderungen, Gegenkonto 0845)

0840 Kapitalrücklage

0841 Kapitalrücklage durch Ausgabe von Anteilen über Nennbetrag

0842 Kapitalrücklage durch Ausgabe von Schuldverschreibungen für Wandlungsrechte und Optionsrechte zum Erwerb von Anteilen

0843 Kapitalrücklage durch Zuzahlungen gegen Gewährung eines Vorzugs für Anteile

0844 Kapitalrücklage durch andere Zuzahlungen in das Eigenkapital

0845 Nachschusskapital (Gegenkonto 0839) Gewinnrücklagen

0846 Gesetzliche Rücklage

0848 Andere Gewinnrücklagen aus dem Erwerb eigener Anteile

0849 Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen

0851 Satzungsmäßige Rücklagen

0852 Andere Ergebnisrücklagen

0853 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG

0854 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen)

0855 Andere Gewinnrücklagen

0856 Eigenkapitalanteil von Wertaufholungen

0857 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen)

0858 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Auflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil)

0859 Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen

0860 Gewinnvortrag vor Verwendung

0865 Gewinnvortrag vor Verwendung (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung)

0867 Verlustvortrag vor Verwendung (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung)

0868 Verlustvortrag vor Verwendung Eigenkapital Vollhafter

0870 Festkapital

0871 Kapital (fester Anteil, nur Einzelunternehmen)

0880 Variables Kapital

0881 Kapital (variabler Anteil, nur Einzelunternehmen)

0890 Gesellschafter-Darlehen

Rückstellungen und langfristige Verbindlichkeiten 47

0900 Kommandit-Kapital

0910 Verlustausgleichskonto

0920 Gesellschafter-Darlehen

0930 Übrige andere Sonderposten

0931 Steuerfreie Rücklagen nach § 6b EStG

0932 Rücklage für Ersatzbeschaffung

0940 Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen

0945 Ausgleichsposten bei Entnahmen § 4g EStG

0946 Rücklage für Zuschüsse

0947 Sonderposten mit Rücklageanteil nach § 7g Abs. 5 EStG

0948 Sonderposten für Zuschüsse

0949 Sonderposten für Investitionszulagen

0950 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen

0951 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit Vermögensgegenständen zum langfristigen Verbleib nach § 246 Abs. 2 HGB

0952 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen gegenüber Gesellschaftern oder nahe stehenden Personen

0953 Rückstellungen für Direktzusage

0954 Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für Pensionskassen und Lebensversicherungen

0955 Steuerrückstellungen

0956 Gewerbesteuerrückstellung nach § 4 Abs. 5b EStG

0961 Urlaubsrückstellungen

0962 Steuerrückstellung aus Steuerstu dung (BStBK)

0963 Körperschaftsteuerrückstellung

0964 Rückstellungen für mit der Alters versorgung vergleichbare langfri tige Verpflichtungen zum langfri gen Verbleib

0965 Rückstellungen für Personalkoste

0966 Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten

0967 Rückstellungen für mit der Alters versorgung vergleichbare langfri tige Verpflichtungen zur Saldieru mit Vermögensgegenständen zu

0968 Passive latente Steuern

0969 Rückstellung für latente Steuern

0970 Sonstige Rückstellungen

0971 Rückstellungen für unterlassene Aufwendungen für Instandhaltun Nachholung in den ersten drei Monaten

0973 Rückstellungen für Abraum- und Abfallbeseitigung

0974 Rückstellungen für Gewährleistu gen (Gegenkonto 4790)

0976 Rückstellungen für drohende Ve luste aus schwebenden Geschäft

0977 Rückstellungen für Abschluss- und Prüfungskosten

0979 Rückstellungen für Umweltschut

0980 Aktive Rechnungsabgrenzung

0983 Aktive latente Steuern

0984 Als Aufwand berücksichtigte Zölle und Verbrauchsteuern auf Vorräte

0985 Als Aufwand berücksichtigte Umsatzsteuer auf Anzahlungen

0986 Damnum/Disagio

0987 Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen

0988 Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen

0989 Gesamthänderisch gebundene Rücklagen (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung)

0990 Passive Rechnungsabgrenzung

0992 Abgrenzungen unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA

0996 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen - Restlaufzeit bis zu 1 Jahr

0998 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen - Restlaufzeit bis zu 1 Jahr

Klasse 1 – Finanz- und Privatkonten

Kasse, Bank und Geldkonten 24

1000 Kasse erklärt

Das Kassenkonto bildet Deinen Bargeldbestand ab. Es darf nie negativ werden, deshalb ist eine lückenlose Kassenführung wichtig.

Beispielbuchung

Barverkauf über 119 € brutto (100 € netto + 19 % USt)

S/H	Konto	Bezeichnung	Betrag
Soll	1000	Kasse	119,00 €
Haben	8400	Erlöse 19 % USt	100,00 €
Haben	1776	Umsatzsteuer 19 %	19,00 €

1200 Bank erklärt

Das Bankkonto spiegelt Dein Geschäftskonto wider. Jede Buchung sollte zum Kontoauszug passen.

Beispielbuchung

Ein Kunde bezahlt eine offene Rechnung per Überweisung

S/H	Konto	Bezeichnung	Betrag
Soll	1200	Bank	1.190,00 €
Haben	1400	Forderungen aLuL	1.190,00 €

1340 Anteile an verbundenen Unternehmen (Umlaufvermögen)

1344 Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft

1348 Sonstige Wertpapiere

1349 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition

1350 GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib

1352 Genossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib

1353 Vermögensgegenstände zur Erfüllung von mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen

1354 Vermögensgegenstände zur Saldierung mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen nach § 246 Abs. 2 HGB

1355 Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen

1356 Vermögensgegenstände zur Erfüllung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib

1357 Vermögensgegenstände zur Saldierung mit Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach § 246 Abs. 2 HGB

1360 Geldtransit

1371 Verrechnungskonto Gewinnermittlung § 4 Abs. 3 EStG, nicht ergebniswirksam

1372 Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens nach § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG

1376 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter

1380 Überleitungskonto Kostenstelle

1381 Forderungen gegen GmbH-Gese schafter

1385 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter

1389 Ansprüche aus betrieblicher Alte versorgung und Pensionsansprü (Mitunternehmer)

1390 Verrechnungskonto Ist-Versteue rung

1391 Neutralisierung ertragswirksame Sachverhalte für § 4 Abs. 3 EStG

1394 Forderungen gegen Gesellschaft Gesamthand

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände 18

1400 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen erklärt

Auf den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen erfasst Du offene Rechnungen an Deine Kunden. Bezahlt der Kunde, wird die Forderung ausgebucht.

Beispielbuchung

Ausgangsrechnung über 1.000 € netto zzgl. 19 % USt

S/H	Konto	Bezeichnung	Betrag
Soll	1400	Forderungen aLuL	1.190,00 €
Haben	8400	Erlöse 19 % USt	1.000,00 €
Haben	1776	Umsatzsteuer 19 %	190,00 €

Hinweis Im SKR03 liegen die Forderungen aLuL auf 1400 (im SKR04 auf 1200).

1401 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

1410 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent

1445 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen Um satzsteuersatz oder eines Kleinun ternehmers (EÜR)

1446 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten Um satzsteuersatz (EÜR)

1447 Forderungen aus steuerfreien oder nicht steuerbaren Lieferungen und Leistungen (EÜR)

1448 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen nach Durchschnittssä zen nach § 24 UStG (EÜR)

1449 Gegenkonto 1445-1448 bei Auft lung der Forderungen nach Steu sätzen (EÜR)

1450 Forderungen nach § 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für § 4 Abs. 3 EStG

1451 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr

1460 Zweifelhafte Forderungen

1470 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene Unternehmen

1478 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr

1480 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht

1488 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis

1490 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter

1498 Gegenkonto zu sonstigen Vermögensgegenständen bei Buchungen über Debitorenkonto

1499 Gegenkonto 1451-1497 bei Aufteilung Debitorenkonto

Vorsteuer und Verrechnungskonten 59

1500 Sonstige Vermögensgegenstände

1503 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit bis 1 Jahr

1505 Forderungen gegen Aufsichtsrats- und Beiratsmitglieder - Restlaufzeit bis 1 Jahr

1507 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr

1510 Geleistete Anzahlungen auf Vorräte

1511 Geleistete Anzahlungen, 7 % Vorsteuer

1512 Geleistete Anzahlungen, 5 % Vorsteuer

1517 Geleistete Anzahlungen, 16 % Vorsteuer

1518 Geleistete Anzahlungen, 19 % Vorsteuer

1519 Forderungen gegen Arbeitsgemeinschaften

1520 Forderungen gegenüber Krankenkassen aus Aufwendungsausgleichsgesetz

1521 Agenturwarenabrechnung

1522 Genussrechte

1524 Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen oder Zuzahlungen

1525 Kautionen

1528 Nachträglich abziehbare Vorsteuer nach § 15a Abs. 2 UStG

1529 Zurückzuzahlende Vorsteuer nach § 15a Abs. 2 UStG

1530 Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung

1539 Umsatzsteuerforderungen frühere Jahre

1540 Forderungen aus Gewerbesteuerüberzahlungen

1542 Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen Ländern

1543 Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag

1544 Forderung gegenüber Bundesagentur für Arbeit

1545 Forderungen aus Umsatzsteuer- Vorauszahlungen

1546 Umsatzsteuerforderungen Vorjahr

1547 Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern

1548 Vorsteuer in Folgeperiode/im Folgejahr abziehbar

1549 Körperschaftsteuerrückforderung

1550 Darlehen

1556 Nachträglich abziehbare Vorsteuer nach § 15a Abs. 1 UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter

1557 Zurückzuzahlende Vorsteuer nach § 15a Abs. 1 UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter

1558 Nachträglich abziehbare Vorsteuer nach § 15a Abs. 1 UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter

1559 Zurückzuzahlende Vorsteuer nach § 15a Abs. 1 UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter

1560 Aufzuteilende Vorsteuer

1561 Aufzuteilende Vorsteuer 7 %

1562 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb

1563 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 %

1566 Aufzuteilende Vorsteuer 19 %

1567 Aufzuteilende Vorsteuer nach §§ 13a und 13b UStG

1569 Aufzuteilende Vorsteuer nach §§ 13a und 13b UStG 19 %

1570 Abziehbare Vorsteuer

1571 Abziehbare Vorsteuer 7 %

1572 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb

1573 Vorsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts

1574 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 %

1576 Abziehbare Vorsteuer 19 % erklärt

Hier sammelst Du die abziehbare Vorsteuer aus Eingangsrechnungen mit 19 %. Sie verrechnet sich mit der von Dir geschuldeten Umsatzsteuer.

Beispielbuchung

Eingangsrechnung für Bürobedarf, 100 € netto + 19 % USt

S/H	Konto	Bezeichnung	Betrag
Soll	4930	Bürobedarf	100,00 €
Soll	1576	Abziehbare Vorsteuer 19 %	19,00 €
Haben	1600	Verbindlichkeiten aLuL	119,00 €

Umsatzsteuer: Für 7 % nutzt Du Konto 1571.

1577 Abziehbare Vorsteuer nach § 13b UStG 19 %

1578 Abziehbare Vorsteuer nach § 13b UStG

1580 Gegenkonto Vorsteuer § 4 Abs. 3 EStG

1581 Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr § 4 Abs. 3 EStG

1582 Vorsteuer aus Investitionen § 4 Abs. 3 EStG

1584 Abziehbare Vorsteuer aus innerg meinschaftlichem Erwerb von Ne fahrzeugen von Lieferanten ohne USt-Id-Nr.

1585 Abziehbare Vorsteuer aus der Au lagerung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager

1588 Entstandene Einfuhrumsatzsteue

1590 Durchlaufende Posten

1592 Fremdgeld

1593 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto

1594 Forderungen gegen verbunden Unternehmen

1597 Forderungen gegen Unternehme mit denen ein Beteiligungsverhä nis besteht

Verbindlichkeiten 20

1600 Verbindlichkeiten aus Lieferun gen und Leistungen erklärt

Auf den Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen erfasst Du offene Eingangsrechnungen Deiner Lieferanten.

Beispielbuchungen

Wareneinkauf über 1.000 € netto + 19 % USt

S/H	Konto	Bezeichnung	Betrag
Soll	3400	Wareneingang 19 % Vorsteuer	1.000,00 €
Soll	1576	Abziehbare Vorsteuer 19 %	190,00 €
Haben	1600	Verbindlichkeiten aLuL	1.190,00 €

Bezahlung der Lieferantenrechnung per Bank

S/H	Konto	Bezeichnung	Betrag
Soll	1600	Verbindlichkeiten aLuL	1.190,00 €
Haben	1200	Bank	1.190,00 €

1601 Verbindlichkeiten aus Lieferunge

1605 Verbindlichkeiten aus Lieferunge und Leistungen zum allgemeinen Umsatzsteuersatz (EÜR)

1606 Verbindlichkeiten aus Lieferunge und Leistungen zum ermäßigten Umsatzsteuersatz (EÜR)

1607 Verbindlichkeiten aus Lieferunge und Leistungen ohne Vorsteuera zug (EÜR)

1609 Gegenkonto 1605-1607 bei Auft lung der Verbindlichkeiten nach Steuersätzen (EÜR)

1610 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent

1624 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen für Investitionen für § 4 Abs. 3 EStG

1625 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr

1630 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen

1640 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht

1650 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern

1659 Gegenkonto 1625-1658 bei Aufteilung Kreditorenkonto

1665 Verbindlichkeiten gegenüber GmbH-Gesellschaftern

1670 Verbindlichkeiten gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern

1675 Verbindlichkeiten gegenüber Kommanditisten

1691 Verbindlichkeiten gegenüber Arbeitsgemeinschaften

1692 Neutralisierung aufwandswirksamer Sachverhalte für § 4 Abs. 3 EStG

1693 Ergebnisneutrale Sachverhalte für § 4 Abs. 3 EStG

1695 Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern

Umsatzsteuer 67

1700 Sonstige Verbindlichkeiten

1704 Sonstige Verbindlichkeiten nach § 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für § 4 Abs. 3 EStG

1705 Darlehen

1709 Gewinnverfügungskonto stille Gesellschafter - sonstige Verbindlichkeiten

1710 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Verbindlichkeiten)

1711 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 7 % USt (Verbindlichkeiten)

1712 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 5 % USt (Verbindlichkeiten)

1714 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 0 % USt (Verbindlichkeiten)

1715 Erhaltene Anzahlungen - Nachsteuer

1717 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 16 % USt (Verbindlichkeiten)

1718 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % USt (Verbindlichkeiten)

1719 Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr

1722 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt)

1725 Umsatzsteuer in Folgeperiode fällig (§§ 13 Abs. 1 Nr. 6 und 13b Abs. 2 UStG)

1728 Umsatzsteuer aus im anderen EU- Land steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen

1729 Steuerzahlungen aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen Leistungen

1730 Kreditkartenabrechnung

1731 Agenturwarenabrechnung

1732 Erhaltene Kautionen

1736 Verbindlichkeiten aus Steuern und Abgaben

1740 Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt

1741 Verbindlichkeiten aus Lohn- und Kirchensteuer

1742 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit

1746 Verbindlichkeiten aus Einbehaltu gen (KapESt und SolZ, KiSt auf K ESt) für offene Ausschüttungen

1747 Verbindlichkeiten für Verbrauchsteuern

1748 Verbindlichkeiten für Einbehaltu gen von Arbeitnehmern

1749 Verbindlichkeiten an das Finanza aus abzuführendem Bauabzugsb trag

1750 Verbindlichkeiten aus Vermögen bildung

1754 Steuerzahlungen an andere Länd

1755 Lohn- und Gehaltsverrechnung konto

1756 Lohn- und Gehaltsverrechnung nach § 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für § 4 Abs. 3 EStG

1757 Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaft/Gesamthand

1758 Sonstige Verbindlichkeiten aus g nossenschaftlicher Rückvergütun

1759 Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern

1760 Umsatzsteuer nicht fällig

1761 Umsatzsteuer nicht fällig 7 %

1762 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU-Liefe rungen

1764 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU-Liefe rungen 19 %

1766 Umsatzsteuer nicht fällig 19 %

1767 Umsatzsteuer aus im anderen EU Land steuerpflichtigen Lieferung

1768 Umsatzsteuer aus im anderen EU Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen

1769 Umsatzsteuer aus der Auslageru von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager

1770 Umsatzsteuer

1771 Umsatzsteuer 7 %

1772 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb

1774 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 %

1776 Umsatzsteuer 19 % erklärt

Hier entsteht Deine Umsatzsteuer-Schuld aus Ausgangsrechnungen mit 19 %. Die vereinnahmte USt führst Du ans Finanzamt ab.

Beispielbuchung

Verkauf über 1.000 € netto zzgl. 19 % USt

S/H	Konto	Bezeichnung	Betrag
Soll	1400	Forderungen aLuL	1.190,00 €
Haben	8400	Erlöse 19 % USt	1.000,00 €
Haben	1776	Umsatzsteuer 19 %	190,00 €

Umsatzsteuer: Die USt (1776) verrechnet sich in der Voranmeldung mit der Vorsteuer (1576). Für 7 % nutzt Du 1771.

1777 Umsatzsteuer aus im Inland steu pflichtigen EU-Lieferungen

1778 Umsatzsteuer aus im Inland steu pflichtigen EU-Lieferungen 19 %

1779 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug

1780 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen

1781 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 1/11

1782 Nachsteuer, UStVA Kz. 65

1783 In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, UStVA Kz. 69

1784 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

1785 Umsatzsteuer nach § 13b UStG

1787 Umsatzsteuer nach § 13b UStG 19 %

1789 Umsatzsteuer laufendes Jahr

1790 Umsatzsteuerverbindlichkeiten Vorjahr

1791 Umsatzsteuerverbindlichkeiten frühere Jahre

1792 Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonten)

1793 Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über

1794 Umsatzsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts

1795 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit für § 4 Abs. 3 EStG

1796 Ausgegebene Geschenkgutscheine

1797 Verbindlichkeiten aus Umsatzsteuer-Vorauszahlungen

1798 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen, nur OSS

Privatkonten (Entnahmen, Einlagen) 31

1800 Privatentnahmen allgemein erklärt

Über Privatentnahmen buchst Du Geld oder Waren, die der Unternehmer privat aus dem Betrieb entnimmt. Nur bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften.

Beispielbuchung

Der Unternehmer entnimmt 500 € aus der Kasse

S/H	Konto	Bezeichnung	Betrag
Soll	1800	Privatentnahmen allgemein	500,00 €
Haben	1000	Kasse	500,00 €

Hinweis Privatentnahmen sind kein Aufwand und mindern den Gewinn nicht.

1801 Privatentnahmen allgemein (nur Einzelunternehmen)

1810 Privatsteuern

1811 Privatsteuern (nur Einzelunternehmen)

1820 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig

1821 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig (nur Einzelunternehmen)

1830 Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig

1831 Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig (nur Einzelunternehmen)

1840 Zuwendungen, Spenden erklärt

Über Zuwendungen/Spenden buchst Du Spenden des Betriebs. Sie sind nur begrenzt abziehbar und werden außerbilanziell behandelt.

Beispielbuchung

Geldspende von 250 € per Bank

S/H	Konto	Bezeichnung	Betrag
Soll	1840	Zuwendungen, Spenden	250,00 €
Haben	1200	Bank	250,00 €

1841 Zuwendungen, Spenden (nur Einzelunternehmen)

1850 Außergewöhnliche Belastungen

1851 Außergewöhnliche Belastungen (nur Einzelunternehmen)

1860 Grundstücksaufwand

1861 Grundstücksaufwand (nur Einzelunternehmen)

1869 Grundstücksaufwand (Umsatzsteuerschlüssel möglich, nur Einzelunternehmen)22)

1870 Grundstücksertrag

1871 Grundstücksertrag (nur Einzelunternehmen)

1879 Grundstücksertrag (Umsatzsteuerschlüssel möglich, nur Einzelunternehmen)22)

1881 Unentgeltliche Wertabgaben (nur Einzelunternehmen)

1890 Privateinlagen

1891 Privateinlagen (nur Einzelunternehmen)

1900 Auszahlungen allgemein (Teilhafter), Fremdkapital

1910 Privatsteuern (Teilhafter), Fremdkapital

1920 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig (Teilhafter), Fremdkapital

1930 Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig (Teilhafter), Fremdkapital

1940 Zuwendungen, Spenden (Teilhafter), Fremdkapital

1950 Außergewöhnliche Belastungen (Teilhafter), Fremdkapital

1960 Grundstücksaufwand (Teilhafter), Fremdkapital

1970 Grundstücksertrag (Teilhafter), Fremdkapital

1980 Unentgeltliche Wertabgaben (Teilhafter), Fremdkapital

1990 Einzahlungen (Teilhafter), Fremdkapital

Klasse 2 – Abgrenzungskonten

Neutrale Aufwendungen, Zinsen, Steuern 89

2105 Zinsaufwendungen § 233a AO nicht abzugsfähig

2107 Zinsaufwendungen § 233a AO abzugsfähig

2108 Zinsaufwendungen §§ 234 bis 237 AO nicht abzugsfähig

2109 Zinsaufwendungen an verbundene Unternehmen

2110 Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten erklärt

Auf den Zinsaufwendungen erfasst Du Zinsen für Kredite und Kontokorrent. Sie zählen zum Finanzergebnis.

Beispielbuchung

Die Bank bucht Sollzinsen für den Kontokorrentkredit ab

S/H	Konto	Bezeichnung	Betrag
Soll	2110	Zinsaufwendungen	120,00 €
Haben	1200	Bank	120,00 €

2111 Zinsaufwendungen §§ 234 bis 237 AO abzugsfähig

2113 Nicht abzugsfähige Schuldzinsen nach § 4 Abs. 4a EStG (Hinzurechnungsbetrag)

2114 Zinsen für Gesellschafterdarlehen

2115 Zinsen und ähnliche Aufwendungen §§ 3 Nr. 40 und 3c EStG bzw. § 8b Abs. 1 und 4 KStG16)

2116 Zinsen und ähnliche Aufwendungen an verbundene Unternehmen §§ 3 Nr. 40 und 3c EStG bzw. § 8b Abs. 1 KStG16)

2117 Zinsen an Gesellschafter mit einer Beteiligung von mehr als 25 % bzw. diesen nahe stehende Personen

2118 Zinsen auf Kontokorrentkonten

2119 Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten an verbundene Unternehmen

2120 Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten

2123 Abschreibungen auf ein Agio oder Disagio/Damnum zur Finanzierung

2124 Abschreibungen auf ein Agio oder Disagio/Damnum zur Finanzierung des Anlagevermögens

2125 Zinsaufwendungen für Gebäude, die zum Betriebsvermögen gehören

2126 Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens

2127 Renten und dauernde Lasten

2128 Zinsaufwendungen für Kapitalüberlassung durch Mitunternehmer § 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend)

2129 Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten an verbundene Unternehmen

2140 Zinsähnliche Aufwendungen

2141 Kreditprovisionen und Verwaltungskostenbeiträge

2142 Zinsanteil der Zuführungen zu Pensionsrückstellungen

2143 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von auf Rentenverpflichtungen beruhenden Verbindlichkeiten, für die eine Gegenleistung nicht mehr zu erwarten ist

2144 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen

2145 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen

2146 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach § 246 Abs. 2 HGB

2147 Aufwendungen aus Vermögensgegenständen zur Verrechnung nach § 246 Abs. 2 HGB

2148 Steuerlich nicht abzugsfähige Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen

2149 Zinsähnliche Aufwendungen an verbundene Unternehmen

2150 Aufwendungen aus der Währungsumrechnung

2151 Aufwendungen aus der Währungsumrechnung (nicht § 256a HGB)

2166 Aufwendungen aus Bewertung Finanzmittelfonds

2170 Nicht abziehbare Vorsteuer

2171 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 %

2176 Nicht abziehbare Vorsteuer 19 %

2200 Körperschaftsteuer erklärt

Über die Körperschaftsteuer buchst Du die Ertragsteuer einer Kapitalgesellschaft (z. B. GmbH). Sie ist nicht abziehbar.

Beispielbuchung

Körperschaftsteuer-Vorauszahlung einer GmbH per Bank

S/H	Konto	Bezeichnung	Betrag
Soll	2200	Körperschaftsteuer	2.000,00 €
Haben	1200	Bank	2.000,00 €

2203 Körperschaftsteuer für Vorjahre

2204 Körperschaftsteuererstattungen für Vorjahre

2208 Solidaritätszuschlag

2209 Solidaritätszuschlag für Vorjahre

2210 Solidaritätszuschlagerstattungen für Vorjahre

2213 Kapitalertragsteuer 25 %

2216 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 25 %

2218 Ausländische Steuer auf im Inland steuerfreie DBA-Einkünfte

2219 Anrechnung/Abzug ausländische Quellensteuer

2250 Aufwendungen aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern

2255 Erträge aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern

2260 Aufwendungen aus der Zuführung zu Steuerrückstellungen für Steuerstundung (BStBK)

2265 Erträge aus der Auflösung von Steuerrückstellungen für Steuerstundung (BStBK)

2281 Gewerbesteuernachzahlungen und Gewerbesteuererstattungen für Vorjahre nach § 4 Abs. 5b EStG

2283 Erträge aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen nach § 4 Abs. 5b EStG

2285 Steuernachzahlungen Vorjahre für sonstige Steuern

2287 Steuererstattungen Vorjahre für sonstige Steuern

2289 Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen für sonstige Steuern

2300 Sonstige Aufwendungen

2308 Sonstige nicht abziehbare Aufwendungen

2310 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust)

2311 Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchverlust)

2312 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust)

2313 Anlagenabgänge Finanzanlagen § 3 Nr. 40 EStG bzw. § 8b Abs. 2 KStG i. V m. § 8b Abs. 3 S. 3 KStG (Restbuchwert bei Buchverlust)

2315 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn)

2316 Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchgewinn)

2317 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn)

2318 Anlagenabgänge Finanzanlagen § 3 Nr. 40 EStG bzw. § 8b Abs. 2 KStG (Restbuchwert bei Buchgewinn)

2324 Abgänge Wertpapiere des Umlaufvermögens § 8b Abs. 2 KStG i. V. m. § 8b Abs. 3 S. 3 KStG (Buchwert bei Buchverlust)

2325 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte)

2326 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) § 3 Nr. 40 EStG bzw. § 8b Abs. 2 KStG i. V. m. § 8b Abs. 3 S. 3 KStG

2327 Abgang von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens nach § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG

2328 Abgang von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens § 3 Nr. 40 EStG bzw. § 8b Abs. 2 KStG i. V. m. § 8b Abs. 3 S. 3 KStG nach § 4 Abs. 3 S. 4 EStG

2339 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach § 4g EStG

2342 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach § 6b Abs. 3 EStG

2343 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach § 6b Abs. 10 EStG

2344 Einstellungen in die Rücklage für Ersatzbeschaffung nach R 6.6 ESt

2345 Einstellungen in sonstige steuerl che Rücklagen

2347 Aufwendungen aus dem Erwerb eigener Anteile

2350 Sonstige Grundstücksaufwendun gen (neutral)

2375 Grundsteuer

2380 Zuwendungen, Spenden, steuerl nicht abziehbar

2381 Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche und kulturelle Zwecke

2382 Zuwendungen, Spenden für mild tige Zwecke

2383 Zuwendungen, Spenden für kirch che, religiöse und gemeinnützige Zwecke

2384 Zuwendungen, Spenden an polit sche Parteien

2385 Nicht abziehbare Hälfte der Aufsichtsratsvergütungen

2386 Abziehbare Aufsichtsratsvergütu gen

2387 Zuwendungen, Spenden in das z erhaltende Vermögen (Vermöge stock) einer Stiftung für gemeinnützige Zwecke

2389 Zuwendungen, Spenden in das z erhaltende Vermögen (Vermöge stock) einer Stiftung für kirchlich religiöse und gemeinnützige Zwecke

2390 Zuwendungen, Spenden an Stift gen in das zu erhaltende Vermög (Vermögensstock) für wissenscha liche, mildtätige, kulturelle Zwec

Sonstige Abgrenzung 27

2400 Forderungsverluste (übliche Höhe) (übliche Höhe) EU-Lieferungen (übliche Höhe) steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt (übliche Höhe)

2404 (übliche Höhe)

2407 steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt (übliche Höhe)

2430 Forderungsverluste (soweit unüblich hoch) (soweit unüblich hoch)

2432 (soweit unüblich hoch)

2440 Abschreibungen auf Forderungen gegenüber Kapitalgesellschaften, an denen eine Beteiligung besteht (soweit unüblich hoch), § 3c EStG bzw. § 8b Abs. 3 KStG

2441 Abschreibungen auf Forderungen gegenüber Gesellschaftern und nahestehende Personen (soweit unüblich hoch), § 3 Nr. 40 EStG bzw. § 8b Abs. 3 KStG

2450 Einstellungen in die Pauschalwertberichtigung auf Forderungen

2451 Einstellungen in die Einzelwertberichtigung auf Forderungen

2480 Einstellungen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten

2481 Einstellungen in gesamthänderisch gebundene Rücklagen (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung)

2485 Einstellungen in andere Ergebnisrücklagen

2488 Änderung steuerlicher Ausgleichsposten (Körperschaften)

2489 Änderung steuerlicher Ausgleichsposten (Personengesellschaften, Einzelunternehmen)

2490 Aufwendungen aus Verlustübernahme

2491 Abgeführte Gewinnanteile (Soll) / ausgeglichene Verlustanteile (Haben) bei atypisch stiller Beteiligung

2492 Abgeführte Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft

2493 Abgeführte Gewinnanteile (Soll) / ausgeglichene Verlustanteile (Haben) bei typisch stiller Beteiligung § 8 GewStG

2494 Abgeführte Gewinne auf Grund eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags

2495 Einstellungen in die Kapitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte Kapitalherabsetzung

2496 Einstellungen in die gesetzliche Rücklage

2497 Einstellungen in satzungsmäßige Rücklagen

2498 Einstellungen in den Ausgleichsposten für aktivierte eigene Anteile

2499 Einstellungen in andere Gewinnrücklagen

2504 Erträge durch Verschmelzung und Umwandlung

2510 Sonstige betriebsfremde Erträge

2520 Periodenfremde Erträge

Neutrale Erträge, Zinserträge 95

2600 Erträge aus Beteiligungen

2603 Erträge aus Beteiligungen an Personengesellschaften (verbundene Unternehmen), § 9 GewStG bzw. § 18 EStG

2613 Erträge aus typisch stillen Beteiligungen

2614 Erträge aus atypisch stillen Beteiligungen

2615 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Beteiligung) § 3 Nr. 40 EStG bzw. § 8b Abs. 1 KStG

2616 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbundene Unternehmen) § 3 Nr. 40 EStG bzw. § 8b Abs. 1 KStG

2618 Gewinnanteile aus gewerblichen und selbständigen Mitunternehmerschaften, § 9 GewStG bzw. § 18 EStG

2619 Erträge aus Beteiligungen an verbundenen Unternehmen

2620 Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens

2621 Erträge aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens

2622 Erträge aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens an verbundenen Unternehmen

2623 Erträge aus Anteilen an Personengesellschaften (Finanzanlagevermögen)

2625 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) § 3 Nr. 40 EStG bzw. § 8b Abs. 1 und 4 KStG

2626 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbundene Unternehmen) § 3 Nr. 40 EStG bzw. § 8b Abs. 1 KStG

2640 Zins- und Dividendenerträge

2641 Erhaltene Ausgleichszahlungen (als außenstehender Aktionär)

2646 Erträge aus Anteilen an Personengesellschaften (verbundene Unternehmen)

2647 Erträge aus anderen Wertpapieren des Finanzanlagevermögens an Kapitalgesellschaften (verbundene Unternehmen)

2648 Erträge aus anderen Wertpapieren des Finanzanlagevermögens an Personengesellschaften (verbundene Unternehmen)

2649 Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens aus verbundenen Unternehmen

2650 Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge

2653 Zinserträge § 233a AO und § 4 Abs. 5b EStG, steuerfrei

2654 Erträge aus anderen Wertpapiere und Ausleihungen des Umlaufve mögens

2655 Erträge aus Anteilen an Kapitalge sellschaften (Umlaufvermögen) § 3 Nr. 40 EStG bzw. § 8b Abs. 1 und 4 KStG

2656 Erträge aus Anteilen an Kapitalge sellschaften (verbundene Untern men) § 3 Nr. 40 EStG bzw. § 8b Abs. 1 KStG

2657 Zinserträge § 233a AO, steuerpflichtig

2658 Zinserträge § 233a AO, steuerfre (Anlage GK KSt)

2659 Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge aus verbundenen Unternehmen

2660 Erträge aus der Währungsumrec nung

2661 Erträge aus der Währungsumrec nung (nicht § 256a HGB)

2666 Erträge aus Bewertung Finanzmi telfonds

2680 Zinsähnliche Erträge

2682 Steuerfreie Zinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen

2683 Zinserträge aus der Abzinsung v auf Rentenverpflichtungen beruhenden Verbindlichkeiten, für die eine Gegenleistung nicht mehr z erwarten ist

2684 Zinserträge aus der Abzinsung v Rückstellungen

2685 Zinserträge aus der Abzinsung v Pensionsrückstellungen und ähn chen/vergleichbaren Verpflichtu gen

2686 Zinserträge aus der Abzinsung v Pensionsrückstellungen und ähn chen/vergleichbaren Verpflichtu gen zur Verrechnung nach § 246 Abs. 2 HGB

2687 Erträge aus Vermögensgegenstä den zur Verrechnung nach § 246 Abs. 2 HGB

2689 Zinsähnliche Erträge aus verbund

2700 Andere betriebs- und/oder per denfremde (neutrale) sonstige Erträge

2709 Sonstige Erträge unregelmäßig

2710 Erträge aus Zuschreibungen des Sachanlagevermögens

2711 Erträge aus Zuschreibungen des immateriellen Anlagevermögens

2712 Erträge aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens

2713 Erträge aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens § 3 Nr. 40 EStG bzw. § 8b Abs. 3 S. 9 KStG

2714 Erträge aus Zuschreibungen § 3 Nr. 40 EStG bzw. § 8b Abs. 2 KStG

2715 Erträge aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens (außer Vorräte)

2716 Erträge aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens § 3 Nr. 40 EStG bzw. § 8b Abs. 3 S. 9 KStG

2724 Abgänge Wertpapiere des Umlaufvermögens § 8b Abs. 2 KStG (Buchwert bei Buchgewinn)

2725 Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte)

2726 Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) § 3 Nr. 40 EStG bzw. § 8b Abs. 2 KStG

2727 Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach

2728 Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach § 6b Abs. 10 EStG

2729 Erträge aus der Auflösung der Rücklage für Ersatzbeschaffung, R 6.6 EStR

2730 Erträge aus der Herabsetzung der Pauschalwertberichtigung auf Forderungen

2731 Erträge aus der Herabsetzung der Einzelwertberichtigung auf Forderungen

2732 Erträge aus abgeschriebenen Forderungen

2735 Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen

2736 Erträge aus der Herabsetzung von Verbindlichkeiten

2737 Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach § 4g EStG

2740 Erträge aus der Auflösung sonstiger steuerlicher Rücklagen

2741 Erträge aus der Auflösung steuerrechtlicher Sonderabschreibungen

2742 Versicherungsentschädigungen und Schadenersatzleistungen

2743 Investitionszuschüsse (steuerpflichtig)

2744 Investitionszulagen (steuerfrei)

2745 Ertrag aus der Kapitalherabset-

2746 Steuerfreie Erträge aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen

2747 Sonstige steuerfreie Betriebseinnahmen

2749 Erstattungen Aufwendungsausgleichsgesetz

2750 Grundstückserträge Verpachtung, umsatzsteuerfrei § 4 Nr. 12 UStG Verpachtung 19 % USt

2760 Erträge aus der Aktivierung unentgeltlich erworbener Vermögensgegenstände

2762 Kostenerstattungen, Rückvergütungen und Gutschriften für frühere Jahre

2764 Erträge aus Verwaltungskostenumlage

2790 Erträge aus Verlustübernahme

2792 Erhaltene Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft

2794 Erhaltene Gewinne auf Grund eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags

2795 Entnahmen aus der Kapitalrücklage

2796 Entnahmen aus der gesetzlichen Rücklage

2797 Entnahmen aus satzungsmäßigen Rücklagen

2798 Entnahmen aus dem Ausgleichsposten für aktivierte eigene Anteile

2799 Entnahmen aus anderen Gewinnrücklagen

2840 Entnahmen aus der Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen

2841 Entnahmen aus gesamthänderisch gebundenen Rücklagen (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung)

2850 Entnahmen aus anderen Ergebnisrücklagen

2860 Gewinnvortrag nach Verwendung

2865 Gewinnvortrag nach Verwendung

2867 Verlustvortrag nach Verwendung (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung)

2868 Verlustvortrag nach Verwendung

2870 Vorabausschüttung

2890 Verrechneter kalkulatorischer Unternehmerlohn

2891 Verrechnete kalkulatorische Miete und Pacht

2892 Verrechnete kalkulatorische Zinsen

2893 Verrechnete kalkulatorische Abschreibungen

2894 Verrechnete kalkulatorische Wagnisse

2895 Verrechneter kalkulatorischer Lohn für unentgeltliche Mitarbeiter

Klasse 3 – Wareneingangs- und Bestandskonten

Wareneingang und Materialaufwand 83

3010 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebs stoffe 7 % Vorsteuer

3020 stoffe ohne Vorsteuerabzug

3030 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebs stoffe 19 % Vorsteuer

3060 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebs stoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer

3062 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebs stoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer

3066 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebs stoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer

3067 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebs stoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer

3070 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebs stoffe 5,5 % Vorsteuer

3071 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebs stoffe 7,8 % Vorsteuer

3075 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebs stoffe aus einem USt-Lager § 13a UStG 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer

3076 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebs stoffe aus einem USt-Lager § 13a UStG 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer

3089 Erwerb Roh-, Hilfs- und Betriebs stoffe als letzter Abnehmer inner halb Dreiecksgeschäft 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer

3091 Energiestoffe (Fertigung) 7 % VS

3092 Energiestoffe (Fertigung) 19 % V

3106 Fremdleistungen 19 % Vorsteuer

3108 Fremdleistungen 7 % Vorsteuer

3110 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer

3113 Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer

3115 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer

3120 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer

3123 Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer

3125 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer

3130 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer

3133 Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer

3135 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer

3140 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer

3143 Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer

3145 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer

3147 für die als Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird

3152 die als Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer aber mit Umsatzsteuer die als Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer, mit 19 % Umsatzsteuer

3155 3160 Leistungen nach § 13b UStG mit Vorsteuerabzug 3165 Leistungen nach § 13b UStG ohne Vorsteuerabzug 3170 Fremdleistungen (Miet- und Pachtzinsen bewegliche Wirtschaftsgüter) 3175 Fremdleistungen (Miet- und Pachtzinsen unbewegliche Wirtschaftsgüter) 3180 Fremdleistungen (Entgelte für Rechte und Lizenzen) 3185 Fremdleistungen (Vergütungen für die Überlassung von Wirtschaftsgütern - mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend)

3300 Wareneingang 7 % Vorsteuer erklärt

Über den Wareneingang 7 % Vorsteuer erfasst Du den Einkauf von Waren zum ermäßigten Steuersatz.

Beispielbuchung

Wareneinkauf zum ermäßigten Satz, 100 € netto + 7 % USt

S/H	Konto	Bezeichnung	Betrag
Soll	3300	Wareneingang 7 % Vorsteuer	100,00 €
Soll	1571	Abziehbare Vorsteuer 7 %	7,00 €
Haben	1600	Verbindlichkeiten aLuL	107,00 €

3347 Wareneingang 7 % Vorsteuer

3348 3349 Wareneingang ohne Vorsteuerabzug

3400 Wareneingang 19 % Vorsteuer erklärt

Über den Wareneingang 19 % Vorsteuer erfasst Du den Einkauf von Handelsware oder Material zum Regelsteuersatz. Es fließt in den Wareneinsatz ein.

Beispielbuchung

Wareneinkauf über 1.000 € netto + 19 % USt auf Rechnung

S/H	Konto	Bezeichnung	Betrag
Soll	3400	Wareneingang 19 % Vorsteuer	1.000,00 €
Soll	1576	Abziehbare Vorsteuer 19 %	190,00 €
Haben	1600	Verbindlichkeiten aLuL	1.190,00 €

Hinweis Für Wareneinkäufe mit 7 % nutzt Du Konto 3300.

3418 Wareneingang 19 % Vorsteuer

3420 Innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer

3425 Innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer

3430 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer

3435 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer

3440 Innergemeinschaftlicher Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne USt-Id-Nr. 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer

3505 Wareneingang 5,5 % Vorsteuer

3540 Wareneingang zum Durchschnittssatz nach § 24 UStG 7,8 % Vorsteuer

3550 Steuerfreier innergemeinschaftlicher Erwerb 3551 Wareneingang im Drittland steuerbar

3552 Erwerb 1. Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäftes

3553 Erwerb Waren als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer

3554 3558 Wareneingang im anderen EU-Land steuerbar 3559 Steuerfreie Einfuhren

3560 Waren aus einem Umsatzsteuerlager, § 13a UStG 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer

3565 Waren aus einem Umsatzsteuerlager, § 13a UStG 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer

3566 3600 Nicht abziehbare Vorsteuer 3610 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 %

3650 3660 Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % 3700 Nachlässe 3701 Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe

3710 Nachlässe 7 % Vorsteuer

3714 Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7 % Vorsteuer

3715 Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19 % Vorsteuer

3717 Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer

3718 Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer

3720 Nachlässe 19 % Vorsteuer

3724 Nachlässe aus innergemeinschaf chem Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer

3725 Nachlässe aus innergemeinschaf chem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer

3732 Hilfs- und Betriebsstoffe Hilfs- und Betriebsstoffe 7 % Vor steuer

3737 Hilfs- und Betriebsstoffe 19 % Vo steuer

3739 Hilfs- und Betriebsstoffe aus steu erpflichtigem innergemeinschaft chem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer

3742 Hilfs- und Betriebsstoffe aus steu erpflichtigem innergemeinschaft chem Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Hilfs- und Betriebsstoffe aus steu erpflichtigem innergemeinschaft chem Erwerb gem innergemeinschaftlichem Erwerb gem innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer

3747 gem innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer

3750 Erhaltene Boni 7 % Vorsteuer

3753 Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe

3754 Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7 % Vorsteuer

3755 Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19 % Vorsteuer

3760 Erhaltene Boni 19 % Vorsteuer

3769 Erhaltene Boni

3770 Erhaltene Rabatte

3780 Erhaltene Rabatte 7 % Vorsteuer

3783 Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe

3784 Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7 % Vorsteuer

3785 Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19 % Vorsteuer

3786 Hilfs- und Betriebsstoffe 9,0 % Vorsteuer

3790 Erhaltene Rabatte 19 % Vorsteuer

3792 Erhaltene Skonti aus Erwerb Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer

3793 Erhaltene Skonti aus Erwerb Waren als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer

3796 Hilfs- und Betriebsstoffe 5,5 % Vorsteuer

3800 Bezugsnebenkosten

3830 Leergut

3850 Zölle und Einfuhrabgaben

Bestände 6

3950 Bestandsveränderungen Waren

3955 Bestandsveränderungen Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe

3960 Bestandsveränderungen Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe sowie bezogene Waren

3970 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe (Bestand)

3980 Waren (Bestand)

3990 Verrechnete Stoffkosten (Gegenkonto zu 4000-99)

Klasse 4 – Betriebliche Aufwendungen

Personalkosten 48

4000 Material- und Stoffverbrauch

4100 Löhne und Gehälter erklärt

Auf dem Konto Löhne und Gehälter erfasst Du die Bruttobezüge Deiner Mitarbeiter. Der Bruttobetrag ist Betriebsausgabe; einbehaltene Steuern und Sozialabgaben werden gegen Verbindlichkeitskonten gebucht.

Beispielbuchung

Gehaltszahlung (vereinfacht), 3.000 € brutto per Bank

S/H	Konto	Bezeichnung	Betrag
Soll	4100	Löhne und Gehälter	3.000,00 €
Haben	1200	Bank	3.000,00 €

Hinweis Vereinfacht: In der Praxis werden Lohn-/Kirchensteuer und Sozialversicherung getrennt gegen eigene Verbindlichkeitskonten gebucht.

4110 Löhne

4120 Gehälter erklärt

Auf dem Konto Gehälter erfasst Du die Bruttogehälter angestellter Mitarbeiter. Der Bruttobetrag ist Betriebsausgabe.

Beispielbuchung

Gehaltszahlung (vereinfacht), 3.000 € brutto per Bank

S/H	Konto	Bezeichnung	Betrag
Soll	4120	Gehälter	3.000,00 €
Haben	1200	Bank	3.000,00 €

Hinweis Vereinfacht: Lohn-/Kirchensteuer und Sozialversicherung werden in der Praxis getrennt gebucht.

4124 Geschäftsführergehälter der GmbH-Gesellschafter

4125 Ehegattengehalt

4126 Tantiemen Gesellschafter- Geschäftsführer

4127 Geschäftsführergehälter

4128 Vergütungen an angestellte Mitunternehmer § 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend)

4129 Tantiemen Arbeitnehmer

4130 Gesetzliche soziale Aufwendungen

4137 Gesetzliche soziale Aufwendungen

4138 Beiträge zur Berufsgenossenschaft

4139 Ausgleichsabgabe nach dem Schwerbehindertengesetz

4140 Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei

4141 Sonstige soziale Abgaben

4144 Soziale Abgaben für Minijobber

4145 Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerpflichtig

4146 Freiwillige Zuwendungen an Minijobber

4147 Freiwillige Zuwendungen an Gesellschafter-Geschäftsführer

4148 Freiwillige Zuwendungen an angestellte Mitunternehmer § 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend)

4149 Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z. B. Fahrtkostenzuschüsse)

4150 Krankengeldzuschüsse

4151 Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Minijobber

4152 Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Arbeitnehmer

4153 Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Gesellschafter- Geschäftsführer

4154 Sachzuwendungen und Dienstleistungen an angestellte Mitunternehmer § 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend)

4155 Zuschüsse der Agenturen für Arbeit (Haben)

4156 Aufwendungen aus der Veränderung von Urlaubsrückstellungen

4157 Aufwendungen aus der Veränderung von Urlaubsrückstellungen für Gesellschafter-Geschäftsführer

4158 Aufwendungen aus der Veränderung von Urlaubsrückstellungen für angestellte Mitunternehmer § 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend)

4159 Aufwendungen aus der Veränderung von Urlaubsrückstellungen für Minijobber

4160 Versorgungskassen

4165 Aufwendungen für Altersversorgung

4166 Aufwendungen für Altersversorgung für Gesellschafter-Geschäftsführer

4167 Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z. B. Direktversicherungen)

4168 Aufwendungen für Altersversorgung für Mitunternehmer § 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend)

4169 Aufwendungen für Unterstützung

4170 Vermögenswirksame Leistungen

4175 Fahrtkostenerstattung - Wohnung/ Arbeitsstätte

4180 Bedienungsgelder

4190 Aushilfslöhne

4194 Pauschale Steuer für Minijobber

4195 Löhne für Minijobs

4196 Pauschale Steuer für Gesellschafter- Geschäftsführer

4197 Pauschale Steuer für angestellte Mitunternehmer § 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend)

4198 Pauschale Steuer für Arbeitnehmer

4199 Pauschale Steuer für Aushilfen

Raumkosten 20

4200 Raumkosten

4210 Miete (unbewegliche Wirtschaftsgüter) erklärt

Auf dem Konto Miete (unbewegliche Wirtschaftsgüter) erfasst Du Mieten für Geschäftsräume, Lager oder Büros.

Beispielbuchung

Monatliche Geschäftsraummiete von 1.000 €, per Bank gezahlt

S/H	Konto	Bezeichnung	Betrag
Soll	4210	Miete (unbewegliche Wirtschaftsgüter)	1.000,00 €
Haben	1200	Bank	1.000,00 €

Umsatzsteuer: Geschäftsraummiete ist oft umsatzsteuerfrei; bei Option zur USt kommt Vorsteuer (1576) hinzu.

4211 Aufwendungen für gemietete oder gepachtete unbewegliche Wirtschaftsgüter, die gewerbesteuerlich hinzuzurechnen sind

4212 Miete/Aufwendungen für doppelte Haushaltsführung Unternehmer

4215 Leasing (unbewegliche Wirtschaftsgüter)

4219 Vergütungen an Mitunternehmer für die mietweise Überlassung ihrer unbeweglichen Wirtschaftsgüter § 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend)

4220 Pacht (unbewegliche Wirtschaftsgüter)

4222 Vergütungen an Gesellschafter für die miet- oder pachtweise Überlassung ihrer unbeweglichen Wirtschaftsgüter

4228 Miet- und Pachtnebenkosten, di gewerbesteuerlich nicht hinzuzu rechnen sind

4229 Vergütungen an Mitunternehme für die pachtweise Überlassung ihrer unbeweglichen Wirtschafts ter § 15 EStG (mit Sonderbetrieb einnahme korrespondierend)

4230 Heizung

4240 Gas, Strom, Wasser erklärt

Über Gas, Strom, Wasser buchst Du die Energie- und Wasserkosten Deiner Betriebsräume.

Beispielbuchung

Stromabschlag 200 € netto + 19 % USt per Lastschrift

S/H	Konto	Bezeichnung	Betrag
Soll	4240	Gas, Strom, Wasser	200,00 €
Soll	1576	Abziehbare Vorsteuer 19 %	38,00 €
Haben	1200	Bank	238,00 €

4250 Reinigung

4260 Instandhaltung betrieblicher Räu

4270 Abgaben für betrieblich genutzte Grundbesitz

4280 Sonstige Raumkosten

4287 Tagespauschale für die Tätigkeit in der häuslichen Wohnung

4288 Aufwendungen für ein häusliche Arbeitszimmer (abziehbarer Ante

4289 Aufwendungen für ein häusliche Arbeitszimmer (nicht abziehbare Anteil)

4290 Grundstücksaufwendungen betrieblich

Betriebliche Steuern, Versicherungen, Beiträge 14

4300 Nicht abziehbare Vorsteuer

4301 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 %

4306 Nicht abziehbare Vorsteuer 19 %

4320 Gewerbesteuer erklärt

Über die Gewerbesteuer buchst Du die von der Gemeinde erhobene Gewerbesteuer. Sie ist nicht als Betriebsausgabe abziehbar.

Beispielbuchung

Gewerbesteuer-Vorauszahlung per Bank

S/H	Konto	Bezeichnung	Betrag
Soll	4320	Gewerbesteuer	800,00 €
Haben	1200	Bank	800,00 €

Hinweis Bei Personenunternehmen wird die Gewerbesteuer pauschal auf die Einkommensteuer angerechnet.

4340 Sonstige Betriebssteuern

4350 Verbrauchsteuer (sonstige Steue

4355 Ökosteuer

4360 Versicherungen erklärt

Auf dem Konto Versicherungen buchst Du betriebliche Versicherungsbeiträge wie Betriebshaftpflicht. Versicherungsprämien sind umsatzsteuerfrei.

Beispielbuchung

Jahresbeitrag Betriebshaftpflicht, per Bank gezahlt

S/H	Konto	Bezeichnung	Betrag
Soll	4360	Versicherungen	600,00 €
Haben	1200	Bank	600,00 €

4366 Versicherungen für Gebäude

4370 Netto-Prämie für Rückdeckung künftiger Versorgungsleistungen

4380 Beiträge

4390 Sonstige Abgaben

4396 Steuerlich abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgeld

4397 Steuerlich nicht abzugsfähige Ve spätungszuschläge und Zwangsg der

Besondere Kosten und Instandhaltung 1

4400 (zur freien Verfügung)

Fahrzeugkosten 12

4500 Fahrzeugkosten

4510 Kfz-Steuer erklärt

Über die Kfz-Steuer buchst Du die Kraftfahrzeugsteuer betrieblicher Fahrzeuge. Sie ist umsatzsteuerfrei.

Beispielbuchung

Jahres-Kfz-Steuer per Bank

S/H	Konto	Bezeichnung	Betrag
Soll	4510	Kfz-Steuer	200,00 €
Haben	1200	Bank	200,00 €

4520 Fahrzeug-Versicherungen erklärt

Auf den Fahrzeug-Versicherungen buchst Du die Kfz-Versicherungsbeiträge. Versicherungen sind umsatzsteuerfrei.

Beispielbuchung

Monatsbeitrag Kfz-Versicherung per Lastschrift

S/H	Konto	Bezeichnung	Betrag
Soll	4520	Fahrzeug-Versicherungen	100,00 €
Haben	1200	Bank	100,00 €

4530 Laufende Fahrzeug-Betriebskoste erklärt

Auf den laufenden Kfz-Betriebskosten erfasst Du Kraftstoff, Wartung und Reparaturen betrieblicher Fahrzeuge.

Beispielbuchung

Tankrechnung über 80 € netto + 19 % USt, bar bezahlt

S/H	Konto	Bezeichnung	Betrag
Soll	4530	Laufende Kfz-Betriebskosten	80,00 €
Soll	1576	Abziehbare Vorsteuer 19 %	15,20 €
Haben	1000	Kasse	95,20 €

4540 Fahrzeug-Reparaturen

4550 Garagenmiete

4560 Mautgebühren

4570 Mietleasing Kfz

4575 Mietleasingaufwendungen für Elektrofahrzeuge und Fahrräder, gewerbesteuerlich hinzuzurechn sind

4580 Sonstige Fahrzeugkosten

4590 Kosten für betrieblich genutzte z Privatvermögen gehörende Fahr zeuge

4595 Fremdfahrzeugkosten

Werbe- und Reisekosten 31

4600 Werbekosten erklärt

Auf den Werbekosten buchst Du Ausgaben für Werbung und Marketing, etwa Online-Anzeigen oder Flyer.

Beispielbuchung

Online-Werbung über 500 € netto + 19 % USt auf Rechnung

S/H	Konto	Bezeichnung	Betrag
Soll	4600	Werbekosten	500,00 €
Soll	1576	Abziehbare Vorsteuer 19 %	95,00 €
Haben	1600	Verbindlichkeiten aLuL	595,00 €

4605 Streuartikel

4630 Geschenke abzugsfähig ohne § 37b EStG erklärt

Hier buchst Du abziehbare Geschenke an Geschäftspartner. Abziehbar nur bis 50 € netto pro Empfänger und Jahr; darüber komplett nicht abziehbar (4635).

Beispielbuchung

Kundengeschenk für 40 € netto + 19 % USt, bar

S/H	Konto	Bezeichnung	Betrag
Soll	4630	Geschenke abzugsfähig	40,00 €
Soll	1576	Abziehbare Vorsteuer 19 %	7,60 €
Haben	1000	Kasse	47,60 €

4631 Geschenke abzugsfähig mit § 37b EStG

4632 Pauschale Steuer für Geschenke und Zuwendungen abzugsfähig

4635 Geschenke nicht abzugsfähig ohne § 37b EStG

4636 Geschenke nicht abzugsfähig mit § 37b EStG

4637 Pauschale Steuer für Geschenke und Zuwendungen nicht abzugsfähig

4638 Geschenke ausschließlich betrieblich genutzt

4639 Zugaben mit § 37b EStG

4640 Repräsentationskosten

4650 Bewirtungskosten erklärt

Bewirtungskosten aus geschäftlichem Anlass sind nur zu 70 % als Betriebsausgabe abziehbar, die Vorsteuer dagegen zu 100 %. Deshalb splittest Du die Buchung.

Beispielbuchung

Geschäftsessen 100 € netto + 19 % USt, bar bezahlt

S/H	Konto	Bezeichnung	Betrag
Soll	4650	Bewirtungskosten (70 %)	70,00 €
Soll	4654	Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten (30 %)	30,00 €
Soll	1576	Abziehbare Vorsteuer 19 %	19,00 €
Haben	1000	Kasse	119,00 €

4651 Sonstige eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (abziehbarer Anteil)

4652 Sonstige eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (nicht abziehbarer Anteil)

4653 Aufmerksamkeiten

4654 Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten

4655 Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben aus Werbe- und Repräsentationskosten

4660 Reisekosten Arbeitnehmer erklärt

Auf den Reisekosten Arbeitnehmer erfasst Du Fahrt-, Übernachtungs- und Verpflegungskosten Deiner Mitarbeiter für Dienstreisen.

Beispielbuchung

Erstattung von Reisekosten an einen Mitarbeiter, bar

S/H	Konto	Bezeichnung	Betrag
Soll	4660	Reisekosten Arbeitnehmer	200,00 €
Haben	1000	Kasse	200,00 €

4663 Reisekosten Arbeitnehmer Fahrtkosten

4664 Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand

4666 Reisekosten Arbeitnehmer Übernachtungsaufwand

4668 Kilometergelderstattung Arbeitnehmer

4670 Reisekosten Unternehmer

4672 Reisekosten Unternehmer (nicht abziehbarer Anteil)

4673 Reisekosten Unternehmer Fahrtkosten

4674 Reisekosten Unternehmer Verpflegungsmehraufwand

4676 Reisekosten Unternehmer Übernachtungsaufwand und Reisenebenkosten

4678 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten (abziehbarer Anteil) - Fahrzeuge im Betriebsvermögen

4679 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten (nicht abziehbarer Anteil) - Fahrzeuge im Betriebsvermögen

4680 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten (Haben) - Fahrzeuge im Betriebsvermögen

4681 Verpflegungsmehraufwendungen im Rahmen der doppelten Haushaltsführung Unternehmer

Kosten der Warenabgabe 7

4700 Kosten der Warenabgabe

4710 Verpackungsmaterial

4730 Ausgangsfrachten

4750 Transportversicherungen

4760 Verkaufsprovisionen

4780 Fremdarbeiten (Vertrieb)

4790 Aufwand für Gewährleistungen

Instandhaltung und Abschreibungen 49

4800 Reparaturen und Instandhaltungen von technischen Anlagen und Maschinen

4801 Reparaturen und Instandhaltung von Bauten

4805 Reparaturen und Instandhaltungen von anderen Anlagen und Betriebs- und Geschäftsausstattung

4806 Wartungskosten für Hard- und Software erklärt

Über die Wartungskosten für Hard- und Software buchst Du Wartungsverträge und Pflegegebühren für IT.

Beispielbuchung

Software-Wartungsvertrag 200 € netto + 19 % USt per Bank

S/H	Konto	Bezeichnung	Betrag
Soll	4806	Wartungskosten für Hard- und Software	200,00 €
Soll	1576	Abziehbare Vorsteuer 19 %	38,00 €
Haben	1200	Bank	238,00 €

4808 Zuführung zu Aufwandsrückstellungen

4809 Sonstige Reparaturen und Instandhaltungen

4810 Mietleasing bewegliche Wirtschaftsgüter für technische Anlagen und Maschinen

4815 Kaufleasing

4822 Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände

4823 Abschreibungen auf selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände

4824 Abschreibungen auf den Geschäfts- oder Firmenwert

4825 Außerplanmäßige Abschreibungen auf den Geschäfts- oder Firmenwert

4826 Außerplanmäßige Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände

4827 Außerplanmäßige Abschreibungen auf selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände

4830 Abschreibungen auf Sachanlagen (ohne AfA auf Fahrzeuge und Gebäude) erklärt

Über die Abschreibungen auf Sachanlagen verteilst Du die Anschaffungskosten eines Anlageguts über seine Nutzungsdauer. Jede Jahres-AfA mindert den Buchwert.

Beispielbuchung

Jährliche Abschreibung auf die Geschäftsausstattung, 1.000 €

S/H	Konto	Bezeichnung	Betrag
Soll	4830	Abschreibungen auf Sachanlagen	1.000,00 €
Haben	0410	Geschäftsausstattung	1.000,00 €

4831 Abschreibungen auf Gebäude

4832 Abschreibungen auf Fahrzeuge

4833 Abschreibungen auf Gebäudeanteil des häuslichen Arbeitszimmers

4840 Außerplanmäßige Abschreibungen auf Sachanlagen

4841 Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung der Gebäude

4842 Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung der Fahrzeuge

4843 Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung sonstiger Wirtschaftsgüter

4850 Abschreibungen auf Sachanlagen auf Grund steuerlicher Sondervorschriften

4851 Sonderabschreibungen nach § 7g Abs. 5 EStG (ohne Fahrzeuge)

4852 Sonderabschreibungen nach § 7g Abs. 5 EStG (für Fahrzeuge)

4853 Kürzung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten nach § 7g Abs. 2 EStG (ohne Fahrzeuge)

4854 Kürzung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten nach § 7g Abs. 2 EStG (für Fahrzeuge)

4855 Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter erklärt

Hier buchst Du die Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter (bis 800 € netto). Der komplette Nettobetrag wird im Anschaffungsjahr Aufwand.

Beispielbuchung

Sofortabschreibung des als GWG (0480) erfassten Druckers, 500 €

S/H	Konto	Bezeichnung	Betrag
Soll	4855	Sofortabschreibung GWG	500,00 €
Haben	0480	Geringwertige Wirtschaftsgüter	500,00 €

4856 Sonderabschreibungen nach § 7b EStG (Mietwohnungsneubau)

4859 Abzugsbetrag nach § 6b EStG

4860 Abschreibungen auf aktivierte, geringwertige Wirtschaftsgüter

4862 Abschreibungen auf den Sammelposten Wirtschaftsgüter

4865 Außerplanmäßige Abschreibungen auf aktivierte, geringwertige Wirtschaftsgüter

4866 Abschreibungen auf Finanzanlagen (nicht dauerhaft)

4870 Abschreibungen auf Finanzanlagen (dauerhaft)

4871 Abschreibungen auf Finanzanlagen § 3 Nr. 40 EStG bzw. § 8b Abs. 3 KStG (dauerhaft)

4872 Aufwendungen auf Grund von Verlustanteilen an gewerblichen und selbständigen Mitunternehmerschaften, § 8 GewStG bzw. § 18 EStG

4873 Abschreibungen auf Finanzanlagen auf Grund § 6b EStG-Rücklage, § 3 Nr. 40 EStG bzw. § 8b Abs. 3 KStG

4874 Abschreibungen auf Finanzanlagen auf Grund § 6b EStG-Rücklage

4875 Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens

4876 Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens § 3 Nr. 40 EStG bzw. § 8b Abs. 3 KStG

4877 Abschreibungen auf Finanzanlagen - verbundene Unternehmen

4878 Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens - verbundene Unternehmen

4880 Abschreibungen auf sonstige Vermögensgegenstände des Umlauf-

4882 Abschreibungen auf Umlaufvermögen, steuerrechtlich bedingt (soweit unüblich hoch)

4886 Abschreibungen auf Umlaufvermögen außer Vorräte und Wertpapiere des Umlaufvermögens (übliche Höhe)

4887 Abschreibungen auf Umlaufvermögen außer Vorräte und Wertpapiere des Umlaufvermögens, steuerrechtlich bedingt (übliche Höhe)

4892 Abschreibungen auf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe/Waren (soweit unübliche Höhe)

4893 Abschreibungen auf fertige und

Verschiedene Kosten (Porto, Telefon, Büro, Beratung …) 41

4900 Sonstige betriebliche Aufwendun gen

4902 Interimskonto für Aufwendungen einem anderen Land, bei denen Vorsteuervergütung möglich ist

4909 Fremdleistungen/Fremdarbeiten

4910 Porto erklärt

Auf dem Konto Porto erfasst Du Versand- und Portokosten. Briefmarken sind in der Regel umsatzsteuerfrei.

Beispielbuchung

Kauf von Briefmarken für 50 € (umsatzsteuerfrei), bar

S/H	Konto	Bezeichnung	Betrag
Soll	4910	Porto	50,00 €
Haben	1000	Kasse	50,00 €

4920 Telefon erklärt

Auf dem Konto Telefon buchst Du die Kosten für betriebliche Telefonie (Festnetz und Mobilfunk).

Beispielbuchung

Telefonrechnung über 50 € netto + 19 % USt per Lastschrift

S/H	Konto	Bezeichnung	Betrag
Soll	4920	Telefon	50,00 €
Soll	1576	Abziehbare Vorsteuer 19 %	9,50 €
Haben	1200	Bank	59,50 €

4925 Internetkosten erklärt

Über die Internetkosten buchst Du die Gebühren für betriebliche Internetanschlüsse.

Beispielbuchung

Internetrechnung über 30 € netto + 19 % USt per Lastschrift

S/H	Konto	Bezeichnung	Betrag
Soll	4925	Internetkosten	30,00 €
Soll	1576	Abziehbare Vorsteuer 19 %	5,70 €
Haben	1200	Bank	35,70 €

4930 Bürobedarf erklärt

Über Bürobedarf buchst Du Verbrauchsmaterial fürs Büro wie Papier, Stifte oder Druckerpatronen. Sofort abziehbarer Betriebsaufwand.

Beispielbuchung

Einkauf von Büromaterial, 100 € netto + 19 % USt, bar bezahlt

S/H	Konto	Bezeichnung	Betrag
Soll	4930	Bürobedarf	100,00 €
Soll	1576	Abziehbare Vorsteuer 19 %	19,00 €
Haben	1000	Kasse	119,00 €

4940 Zeitschriften, Bücher, digitale Medien (Fachliteratur)

4945 Fortbildungskosten erklärt

Auf den Fortbildungskosten buchst Du Aufwendungen für Schulungen, Seminare und Weiterbildung.

Beispielbuchung

Seminargebühr 800 € netto + 19 % USt per Bank

S/H	Konto	Bezeichnung	Betrag
Soll	4945	Fortbildungskosten	800,00 €
Soll	1576	Abziehbare Vorsteuer 19 %	152,00 €
Haben	1200	Bank	952,00 €

4946 Freiwillige Sozialleistungen

4948 Sonstige Vergütungen an Mitunt nehmer § 15 EStG (mit Sonderbe triebseinnahme korrespondieren

4949 Haftungsvergütung an Mitunternehmer § 15 EStG (mit Sonderbe triebseinnahme korrespondieren

4950 Rechts- und Beratungskosten erklärt

Auf den Rechts- und Beratungskosten buchst Du Honorare für Anwälte, Steuerberater und sonstige Berater.

Beispielbuchung

Steuerberaterrechnung über 1.000 € netto + 19 % USt

S/H	Konto	Bezeichnung	Betrag
Soll	4950	Rechts- und Beratungskosten	1.000,00 €
Soll	1576	Abziehbare Vorsteuer 19 %	190,00 €
Haben	1600	Verbindlichkeiten aLuL	1.190,00 €

4955 Buchführungskosten

4957 Abschluss- und Prüfungskosten

4958 Vergütungen an Gesellschafter f die miet- oder pachtweise Überl sung ihrer beweglichen Wirtschaftsgüter

4959 Vergütungen an Mitunternehme für die miet- oder pachtweise Überlassung ihrer beweglichen Wirtschaftsgüter § 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend)

4960 Mieten für Einrichtungen (beweg che Wirtschaftsgüter)

4961 Pacht (bewegliche Wirtschaftsgü ter)

4963 Aufwendungen für gemietete oder gepachtete bewegliche Wirtschaftsgüter, die gewerbesteuerl hinzuzurechnen sind

4964 Aufwendungen für die zeitlich be fristete Überlassung von Rechten (Lizenzen, Konzessionen)

4965 Mietleasing bewegliche Wirtschaftsgüter für Betriebs- und Geschäftsausstattung

4969 Aufwendungen für Abraum- und Abfallbeseitigung

4970 Nebenkosten des Geldverkehrs erklärt

Auf den Nebenkosten des Geldverkehrs buchst Du Bankgebühren und Kontoführungsentgelte. Diese sind in der Regel umsatzsteuerfrei.

Beispielbuchung

Kontoführungsgebühren werden vom Bankkonto abgebucht

S/H	Konto	Bezeichnung	Betrag
Soll	4970	Nebenkosten des Geldverkehrs	15,00 €
Haben	1200	Bank	15,00 €

4971 Verwahrentgelt

4975 Aufwendungen aus Anteilen an Kapitalgesellschaften §§ 3 Nr. 40 und 3c EStG bzw. § 8b Abs. 1 und 4 KStG16)

4976 Veräußerungskosten § 3 Nr. 40 EStG bzw. § 8b Abs. 2 KStG (bei Buchgewinn)

4977 Veräußerungskosten § 3 Nr. 40 EStG bzw. § 8b Abs. 2 KStG i. V. m § 8b Abs. 3 S. 3 KStG (bei Buchve lust)

4980 Sonstiger Betriebsbedarf

4984 Genossenschaftliche Rückvergü-

4985 Werkzeuge und Kleingeräte Kalkulatorische Kosten

4990 Kalkulatorischer Unternehmerlohn

4991 Kalkulatorische Miete und Pacht

4992 Kalkulatorische Zinsen

4993 Kalkulatorische Abschreibungen

4994 Kalkulatorische Wagnisse

4995 Kalkulatorischer Lohn für unentgeltliche Mitarbeiter

4996 Herstellungskosten

4997 Verwaltungskosten

4998 Vertriebskosten

4999 Gegenkonto 4996-4998

Klasse 7 – Bestände an Erzeugnissen 8

7000 Unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen (Bestand)

7050 Unfertige Erzeugnisse (Bestand)

7080 Unfertige Leistungen (Bestand)

7090 In Ausführung befindliche Bauaufträge

7095 In Arbeit befindliche Aufträge

7100 Fertige Erzeugnisse und Waren (Bestand)

7110 Fertige Erzeugnisse (Bestand)

7140 Waren (Bestand)

Klasse 8 – Erlöskonten 112

8100 Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 8 ff. UStG

8105 Steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 12 UStG (Vermietung und Verpachtung)

8110 Sonstige steuerfreie Umsätze Inland

8120 Steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 1a UStG

8125 Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen nach § 4 Nr. 1b UStG

8130 Lieferungen des ersten Abnehmers bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften § 25b Abs. 2 UStG

8135 Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen von Neufahrzeugen an Abnehmer ohne USt-Id-Nr.

8140 Steuerfreie Umsätze Offshore usw.

8150 Sonstige steuerfreie Umsätze (z. B. § 4 Nr. 2 bis 7 UStG)

8160 Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug zum Gesamtumsatz gehörend, § 4 UStG

8165 Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug zum Gesamtumsatz gehörend 8189 Umsatzerlöse nach § 25 UStG ohne USt 8190 Erlöse, die mit den Durchschnittssätzen des § 24 UStG versteuert werden

8191 Umsatzerlöse nach §§ 25 und 25a UStG 19 % USt

8192 Steuerfreie Erlöse Kleinunternehmer nach § 19 Abs. 1 UStG 8193 Umsatzerlöse nach §§ 25 und 25a UStG ohne USt

8194 Umsatzerlöse aus Reiseleistungen § 25 Abs. 2 UStG, steuerfrei

8195 8197 Umsatzerlöse nach § 25a UStG ohne USt

8198 Umsatzerlöse nach § 25 UStG 19 % USt

8199 Umsatzerlöse nach § 25a UStG 19 % USt 8200 Erlöse

8290 Erlöse 0 % USt

8300 Erlöse 7 % USt erklärt

Auf den Erlösen 7 % USt buchst Du steuerpflichtige Umsätze zum ermäßigten Steuersatz. Erfasst wird der Nettobetrag, die USt läuft über 1771.

Beispielbuchung

Verkauf zum ermäßigten Satz, 100 € netto + 7 % USt

S/H	Konto	Bezeichnung	Betrag
Soll	1400	Forderungen aLuL	107,00 €
Haben	8300	Erlöse 7 % USt	100,00 €
Haben	1771	Umsatzsteuer 7 %	7,00 €

8310 Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt

8315 Erlöse aus im Inland steuerpflich gen EU-Lieferungen 19 % USt 8320 Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen Lieferungen, im Inland nicht steuerbar

8330 8331 Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen

8334 Erlöse 7 % USt

8335 Erlöse aus Lieferungen von Mob funkgeräten, Tablet-Computern Spielekonsolen und integrierten Schaltkreisen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteu nach § 13b UStG schuldet

8336 Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsem fänger die Umsatzsteuer schulde

8337 Erlöse aus Leistungen, für die de Leistungsempfänger die Umsatz steuer nach § 13b UStG schuldet

8338 Erlöse aus im Drittland steuerba Leistungen, im Inland nicht steu bare Umsätze

8339 Erlöse aus im anderen EU-Land steuerbaren Leistungen, im Inlan nicht steuerbare Umsätze

8340 Erlöse 16 % USt

8400 Erlöse 19 % USt erklärt

Auf den Erlösen 19 % USt buchst Du Deine steuerpflichtigen Umsätze zum Regelsteuersatz. Erfasst wird der Nettobetrag, die USt läuft getrennt über 1776.

Beispielbuchung

Dienstleistung über 1.000 € netto zzgl. 19 % USt auf Rechnung

S/H	Konto	Bezeichnung	Betrag
Soll	1400	Forderungen aLuL	1.190,00 €
Haben	8400	Erlöse 19 % USt	1.000,00 €
Haben	1776	Umsatzsteuer 19 %	190,00 €

Hinweis Im SKR03 liegen die Erlöse in Klasse 8 (im SKR04 in Klasse 4).

8410 Erlöse 19 % USt

8449 Erlöse aus im Inland steuerpflich gen elektronischen Dienstleistun gen 19 % USt 8499 Nebenerlöse (Bezug zu Material aufwand)

8514 Provisionsumsätze, steuerfrei § 4 Nr. 8 ff. UStG

8515 Provisionsumsätze, steuerfrei § 4 Nr. 5 UStG

8519 Provisionsumsätze 19 % USt 8520 Erlöse Abfallverwertung 8540 Erlöse Leergut

8570 Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten

8580 Statistisches Konto Erlöse zum allgemeinen Umsatzsteuersatz (EÜR)

8581 Statistisches Konto Erlöse zum ermäßigten Umsatzsteuersatz (EÜR)

8582 Statistisches Konto Erlöse steuerfrei und nicht steuerbar (EÜR)

8589 Gegenkonto 8580-8582 bei Aufteilung der Erlöse nach Steuersätzen (EÜR)

8590 Verrechnete sonstige Sachbezüge (keine Waren)

8591 Sachbezüge 7 % USt (Waren)

8595 Sachbezüge 19 % USt (Waren)

8603 Sonstige betriebliche Erträge

8604 Erstattete Vorsteuer anderer

8605 Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig

8606 Sonstige betriebliche Erträge von verbundenen Unternehmen

8607 Andere Nebenerlöse

8609 Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig, steuerfrei § 4 Nr. 8 ff. UStG

8610 Verrechnete sonstige Sachbezüge

8611 Verrechnete sonstige Sachbezüge aus Fahrzeug-Gestellung 19 % USt

8613 Verrechnete sonstige Sachbezüge 19 % USt

8614 Verrechnete sonstige Sachbezüge ohne Umsatzsteuer

8625 Sonstige betriebliche Erträge, steuerfrei z. B. § 4 Nr. 2 bis 7 UStG

8630 Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig 7 % USt

8640 Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig 19 % USt

8649 Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig 16 % USt

8650 Erlöse Zinsen und Diskontspesen

8660 Erlöse Zinsen und Diskontspesen

8701 Erlösschmälerungen für steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 8 ff. UStG

8702 Erlösschmälerungen für steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 2 bis 7 UStG

8703 Erlösschmälerungen für sonstige steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug

8704 Erlösschmälerungen für sonstige steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug

8705 Erlösschmälerungen aus steuerfreien Umsätzen § 4 Nr. 1a UStG

8706 Erlösschmälerungen für steuerfreie innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte nach § 25b Abs. 2 und 4 UStG

8707 Erlösschmälerungen für steuerfreie Umsätze nach § 19 Abs. 1 UStG

8708 Erlösschmälerungen für Umsätze nach § 25 UStG 19 % USt

8709 Erlösschmälerungen für Umsätze nach § 25a UStG 19 % USt

8710 Erlösschmälerungen 7 % USt

8719 Erlösschmälerungen 0 % USt

8720 Erlösschmälerungen 19 % USt

8724 Erlösschmälerungen aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen

8725 Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt

8726 Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt 8727 Erlösschmälerungen aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen Lieferungen

8737 von Mobilfunkgeräten etc., für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b Abs. 2 Nr. 10 UStG schuldet die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet innergemeinschaftlichen Lieferungen § 4 Nr. 1b UStG

8744 steuerpflichtigen EU-Lieferungen

8747 steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt

8750 Gewährte Boni 7 % USt

8760 Gewährte Boni 19 % USt

8762 8769 Gewährte Boni

8780 Gewährte Rabatte 7 % USt

8790 Gewährte Rabatte 19 % USt

8801 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchverlust)

8807 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei § 4 Nr. 1a UStG (bei Buchverlust)

8808 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei § 4 Nr. 1b UStG (bei Buchverlust)

8809 8817 Erlöse aus Verkäufen immaterieller Vermögensgegenstände (bei Buchverlust) 8818 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen (bei Buchverlust) 8819 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen § 3 Nr. 40 EStG bzw. § 8b Abs. 2 KStG i. V. m. § 8b Abs. 3 S. 3 KStG (bei Buchverlust)

8820 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchgewinn)

8827 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei § 4 Nr. 1a UStG (bei Buchgewinn)

8828 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei § 4 Nr. 1b UStG (bei Buchgewinn) 8829 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen (bei Buchgewinn)

8830 8837 Erlöse aus Verkäufen immaterieller Vermögensgegenstände (bei Buchgewinn) 8838 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen (bei Buchgewinn)

8850 Erlöse aus Verkäufen von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermö gens 19 % USt für § 4 Abs. 3 Sat EStG

8851 Erlöse aus Verkäufen von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermö gens, umsatzsteuerfrei § 4 Nr. 8 UStG i. V. m. § 4 Abs. 3 Satz 4 ES

8852 Erlöse aus Verkäufen von Wirt-

8910 Entnahme durch den Unternehm für Zwecke außerhalb des Unter nehmens (Waren) 19 % USt

8915 Entnahme durch den Unternehm für Zwecke außerhalb des Unter nehmens (Waren) 7 % USt

8917 Entnahme durch den Unternehm für Zwecke außerhalb des Unter nehmens (Waren) 7 % USt 8918 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unter nehmens ohne USt (Telefon- Nutzung) 8919 Entnahme durch den Unternehm für Zwecke außerhalb des Unter nehmens (Waren) ohne USt

8920 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unter nehmens 19 % USt

8921 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unter nehmens 19 % USt (Fahrzeug- Nutzung)

8922 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unter nehmens 19 % USt (Telefon- Nutzung)

8923 8924 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unter nehmens ohne USt (Fahrzeug- Nutzung)

8925 Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 19 % USt

8928 8929 Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung ohne USt

8930 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unter nehmens 7 % USt

8931 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unter nehmens 7 % USt

8932 Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 7 % USt

8933 Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 7 % USt

8935 Unentgeltliche Zuwendung von Gegenständen 19 % USt

8938 8939 Unentgeltliche Zuwendung von Gegenständen ohne USt

8940 Unentgeltliche Zuwendung von Waren 19 % USt

8945 Unentgeltliche Zuwendung von Waren 7 % USt

8947 Unentgeltliche Zuwendung von Waren 7 % USt

8948 8949 Unentgeltliche Zuwendung von Waren ohne USt

Klasse 9 – Vortrags-, Kapital- und statistische Konten 240

9000 Saldenvorträge, Sachkonten erklärt

Saldenvorträge für Sachkonten übernehmen die Schlussbestände der Bilanzkonten aus dem Vorjahr als Eröffnungswerte. In der Praxis erledigt das die Jahreswechsel-Funktion automatisch.

Beispielbuchung

Eröffnungsbuchung des Bankbestands von 10.000 € zum Jahresbeginn

S/H	Konto	Bezeichnung	Betrag
Soll	1200	Bank	10.000,00 €
Haben	9000	Saldenvorträge, Sachkonten	10.000,00 €

9001 Saldenvorträge, Sachkonten

9008 Saldenvorträge, Debitoren

9009 Saldenvorträge, Kreditoren

9051 Offene Posten aus 2021

9052 Offene Posten aus 2022

9053 Offene Posten aus 2023

9054 Offene Posten aus 2024

9055 Offene Posten aus 2025

9056 Offene Posten aus 2026

9090 Summenvortragskonto

9101 Verkaufstage

9102 Anzahl der Barkunden

9120 Erweiterungsinvestitionen

9135 Auftragseingang im Geschäftsjahr

9141 Variables Kapital TH

9142 Variables Kapital - Anteil für Teilhafter Sammelposten anrechenbare Privatsteuern

9143 Privatsteuern Kapitalertragsteuer (Sammelposten)

9144 Privatsteuern Solidaritätszuschlag (Sammelposten)

9145 Privatsteuern Kirchensteuer (Sammelposten)

9146 Variables Kapital Vollhafter - Übertragung einer § 6b EStG-Rücklage

9147 Variables Kapital Teilhafter - Übertragung einer § 6b EStG-Rücklage

9150 Festkapital – andere Kapitalkontenanpassungen VH

9151 Variables Kapital – andere Kapital-

9152 Verlust-/Vortragskonto – andere Kapitalkontenanpassungen VH

9153 Kapitalkonto III – andere Kapitalkontenanpassungen VH

9154 Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, nicht eingefordert – andere Kapitalkontenanpassungen VH

9155 Verrechnungskonto für Einzah-

9157 Privatsteuern Kapitalertragsteuer

9158 Privatsteuern Solidaritätszuschlag (Vollhafter)

9159 Privatsteuern Kirchensteuer (Vollhafter)

9160 Kommandit-Kapital – andere Kapitalkontenanpassungen TH

9161 Variables Kapital – andere Kapitalkontenanpassungen TH

9162 Verlustausgleichskonto – andere Kapitalkontenanpassungen TH

9163 Kapitalkonto III – andere Kapitalkontenanpassungen TH

9164 Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, nicht eingefordert – andere Kapitalkontenanpassungen TH

9165 Verrechnungskonto für Einzah-

9167 Privatsteuern Kapitalertragsteuer (Teilhafter), Eigenkapital

9168 Privatsteuern Solidaritätszuschlag (Teilhafter), Eigenkapital

9169 Privatsteuern Kirchensteuer (Teilhafter), Eigenkapital

9170 Festkapital – Umbuchungen VH

9171 Variables Kapital – Umbuchungen VH

9172 Verlust-/Vortragskonto – Umbuchungen VH

9173 Kapitalkonto III – Umbuchungen VH

9174 Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, nicht ein fordert - Umbuchungen VH

9175 Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen - Umbuchungen VH

9180 Kommandit-Kapital - Umbuchun

9181 Variables Kapital - Umbuchunge TH

9182 Verlustausgleichskonto - Umbuchungen TH

9183 Kapitalkonto III - Umbuchungen

9184 Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, nicht eingef dert - Umbuchungen TH

9185 Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen - Umbuchu gen TH

9186 Privatsteuern Kapitalertragsteuer (Teilhafter), Fremdkapital

9187 Privatsteuern Solidaritätszuschla (Teilhafter), Fremdkapital

9188 Privatsteuern Kirchensteuer (Teilhafter), Fremdkapital

9189 Verrechnungskonto für Umbuch gen zwischen Gesellschafter-Eige kapitalkonten

9190 Gegenkonto für statistische Men geneinheiten Konten 9101-9102

9199 Gegenkonto zu Konten 9120 und 9135

9200 Beschäftigte Personen

9208 7)

9209 Gegenkonto zu 9200

9210 Produktive Löhne

9219 Gegenkonto zu 9210

9220 Gezeichnetes Kapital in DM (Art. 42 Abs. 3 Satz 1 EGHGB)

9229 Gegenkonto zu 9220

9240 Investitionsverbindlichkeiten bei den Leistungsverbindlichkeiten

9241 Investitionsverbindlichkeiten aus Sachanlagekäufen bei Leistungsverbindlichkeiten

9242 Investitionsverbindlichkeiten aus Käufen von immateriellen Vermögensgegenständen bei Leistungsverbindlichkeiten

9243 Investitionsverbindlichkeiten aus Käufen von Finanzanlagen bei Leistungsverbindlichkeiten

9244 Gegenkonto zu Konten 9240-9243

9245 Forderungen aus Sachanlageverkäufen bei sonstigen Vermögensgegenständen

9246 Forderungen aus Verkäufen immaterieller Vermögensgegenstände bei sonstigen Vermögensgegenständen

9247 Forderungen aus Verkäufen von Finanzanlagen bei sonstigen Vermögensgegenständen

9249 Gegenkonto zu Konten 9245-9247

9258 Aufgliederung der Rückstellungen für die Programme der Wirtschaftsberatung

9260 Kurzfristige Rückstellungen

9262 Mittelfristige Rückstellungen

9264 Langfristige Rückstellungen, außer Pensionen

9269 Gegenkonto zu Konten 9260-9268

9270 Gegenkonto zu 9271-9279 (Soll-Buchung)

9271 Verbindlichkeiten aus der Begebung und Übertragung von Wechseln

9272 Verbindlichkeiten aus der Begebung und Übertragung von Wechseln gegenüber verbundenen/ assoziierten Unternehmen

9273 Verbindlichkeiten aus Bürgschaften, Wechsel- und Scheckbürgschaften

9274 Verbindlichkeiten aus Bürgschaften, Wechsel- und Scheckbürgschaften gegenüber verbundenen/assoziierten Unternehmen

9275 Verbindlichkeiten aus Gewährleistungsverträgen

9276 Verbindlichkeiten aus Gewährleistungsverträgen gegenüber verbundenen/assoziierten Unternehmen

9277 Haftung aus der Bestellung von Sicherheiten für fremde Verbindlichkeiten

9278 Haftung aus der Bestellung von Sicherheiten für fremde Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen/ assoziierten Unternehmen

9279 Verpflichtungen aus Treuhandvermögen

9280 Gegenkonto zu 9281-9284

9281 Verpflichtungen aus Miet- und Leasingverträgen

9282 Verpflichtungen aus Miet- und Leasingverträgen gegenüber verbundenen Unternehmen

9283 Andere Verpflichtungen nach § 285 Nr. 3a HGB

9284 Andere Verpflichtungen nach § 285 Nr. 3a HGB gegenüber verbundenen Unternehmen

9285 Unterschiedsbetrag aus der Abzinsung von Altersversorgungsverpflichtungen nach § 253 Abs. 6 HGB (Haben)

9286 Gegenkonto zu 9285

9287 Zinsen bei Buchungen über Debitoren bei § 4 Abs. 3 EStG

9288 Mahngebühren bei Buchungen über Debitoren bei § 4 Abs. 3 EStG

9289 Gegenkonto zu 9287 und 9288

9290 Statistisches Konto steuerfreie Auslagen

9291 Gegenkonto zu 9290

9292 Statistisches Konto Fremdgeld

9293 Gegenkonto zu 9292

9295 Einlagen atypisch stiller Gesellschafter

9297 Steuerlicher Ausgleichsposten (Körperschaften

9298 Steuerlicher Ausgleichsposten VH (Personengesellschaften, Einzelunternehmen)

9299 Steuerlicher Ausgleichsposten TH (Personengesellschaften)

9390 (Zur freien Verfügung)

9395 (Zur freien Verfügung)

9400 Privatentnahmen allgemein (Teilhafter), Eigenkapital

9410 Privatsteuern (Teilhafter), Eigenkapital

9420 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig (Teilhafter), Eigenkapital

9430 Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig (Teilhafter), Eigenkapital

9440 Zuwendungen, Spenden (Teilhafter), Eigenkapital

9450 Außergewöhnliche Belastungen (Teilhafter), Eigenkapital

9460 Grundstücksaufwand (Teilhafter), Eigenkapital

9470 Grundstücksertrag (Teilhafter), Eigenkapital

9480 Unentgeltliche Wertabgaben (Teilhafter), Eigenkapital

9490 Privateinlagen (Teilhafter), Eigenkapital

9500 Anteil für Konto 0900 Teilhafter - Kommandit-Kapital

9510 Anteil für Konto 0910 Teilhafter - Verlustausgleichskonto

9520 Anteil für Konto 0920 Teilhafter - Gesellschafter-Darlehen

9530 Anteil für Konto 9950 Teilhafter - Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital

9540 Anteil für Konto 9930 Vollhafter - Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital

9550 Anteil für Konto 9810 Vollhafter - Kapitalkonto III

9560 Anteil für Konto 9820 Vollhafter - Verlustvortrag

9570 Anteil für Konto 0870 Vollhafter - Festkapital

9580 Anteil für Konto 0880 Vollhafter - Variables Kapital

9590 Anteil für Konto 0890 Vollhafter - Gesellschafter-Darlehen

9600 Name des Gesellschafters Vollha

9610 Tätigkeitsvergütung Vollhafter

9620 Tantieme Vollhafter

9630 Darlehensverzinsung Vollhafter

9640 Gebrauchsüberlassung Vollhafte

9650 Sonstige Vergütungen Vollhafter

9660 Sonstige Vergütungen Vollhafter

9670 Sonstige Vergütungen Vollhafter

9680 Sonstige Vergütungen Vollhafter

9690 Restanteil Vollhafter

9700 Name des Gesellschafters Teilhafter

9710 Tätigkeitsvergütung Teilhafter

9720 Tantieme Teilhafter

9730 Darlehensverzinsung Teilhafter

9740 Gebrauchsüberlassung Teilhafter

9750 Sonstige Vergütungen Teilhafter

9760 Sonstige Vergütungen Teilhafter

9770 Sonstige Vergütungen Teilhafter

9780 Anteil für Konto 9840 Teilhafter - Kapitalkonto III

9790 Restanteil Teilhafter

9791 Anteil Rücklagen variables Kapital-

9792 Anteil Rücklagen Kapitalkonto III Vollhafter

9793 Anteil Rücklagen Verlust-/Vortragskonto Vollhafter

9794 Gegenkonto Anteil Rücklagen Vollhafter

9795 Anteil Rücklagen variables Kapitalkonto Teilhafter

9796 Anteil Rücklagen Kapitalkonto III Teilhafter

9797 Anteil Rücklagen Verlustausgleichskonto Teilhafter

9798 Gegenkonto Anteil Rücklagen Teilhafter

9802 Gesamthänderisch gebundene Rücklagen - andere Kapitalkontenanpassungen

9803 Gewinnvortrag/Verlustvortrag - andere Kapitalkontenanpassungen

9804 Gesamthänderisch gebundene Rücklagen – Umbuchungen

9805 Gewinnvortrag/Verlustvortrag – Umbuchungen Statistische Anteile an den Posten Jahresüberschuss/-fehlbetrag bzw. Bilanzgewinn/-verlust

9806 Zuzurechnender Anteil am Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag - je Gesellschafter

9807 Zuzurechnender Anteil am Bilanzgewinn/Bilanzverlust - je Gesellschafter

9808 Gegenkonto für zuzurechnenden Anteil am Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag

9809 Gegenkonto für zuzurechnenden Anteil am Bilanzgewinn/Bilanzverlust

9810 Kapitalkonto III

9820 Verlust-/Vortragskonto

9830 Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen

9840 Kapitalkonto III

9850 Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen

9860 Einzahlungsverpflichtungen persönlich haftender Gesellschafter

9870 Einzahlungsverpflichtungen Kommanditisten (Teilhafter)

9880 Ausgleichsposten für aktivierte eigene Anteile

9883 Nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen persönlich haftender Gesellschafter

9884 Nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen Kommanditisten

9885 Verrechnungskonto für nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen persönlich haftender Gesellschafter

9886 Verrechnungskonto für nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen Kommanditisten

9887 Steueraufwand der Gesellschafter

9889 Gegenkonto zu 9887

9890 Statistisches Konto für den Gewinnzuschlag nach §§ 6b Abs. 7 und 6c EStG (Haben)

9891 Gegenkonto zu statistischen Konten für den Gewinnzuschlag (Soll)

9892 Veränderung der gesamthänderisch gebundenen Rücklagen (Einlagen/ Entnahmen

9893 Umsatzsteuer in den Forderungen zum allgemeinen Umsatzsteuersatz (EÜR)

9894 Umsatzsteuer in den Forderungen zum ermäßigten Umsatzsteuersatz (EÜR)

9895 Gegenkonto 9893-9894 für die Aufteilung der Umsatzsteuer (EÜR)

9896 Vorsteuer in den Verbindlichkeiten zum allgemeinen Umsatzsteuersatz (EÜR)

9897 Vorsteuer in den Verbindlichkeiten zum ermäßigten Umsatzsteuersatz (EÜR)

9898 Vorsteuer in den Verbindlichkeiten aus verschiedenen Kosten (EÜR)

9899 Gegenkonto 9896-9897 für die Aufteilung der Vorsteuer (EÜR)

9900 Umsatzsteuer nicht fällig - sonstige Erlöse (EÜR)

9901 Gegenkonto zu 9900

9902 Umsatzsteuer in den Forderungen aus sonstigen Erlösen (EÜR)

9906 Steuerfreie Einnahmen und Entnahmen nach § 3 Nr. 72 EStG (Soll)

9907 Gegenkonto zu steuerfreien Einnahmen und Entnahmen nach § 3 Nr. 72 EStG (Haben)

9908 Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben nach § 3c Abs. 1 EStG i. V. m. § 3 Nr. 72 EStG (Haben)

9909 Gegenkonto zu nicht abzugsfähi gen Betriebsausgaben nach § 3c Abs. 1 EStG i. V. m. § 3 Nr. 72 EStG (Soll)

9910 Gegenkonto zur Minderung der Entnahmen § 4 Abs. 4a EStG

9911 Minderung der Entnahmen § 4 Abs. 4a EStG (Haben)

9912 Erhöhung der Entnahmen § 4 Abs. 4a EStG

9913 Gegenkonto zur Erhöhung der E nahmen § 4 Abs. 4a EStG (Haben

9916 Hinzurechnung Investitionsabzug betrag § 7g Abs. 2 EStG aus dem vorangegangenen Wirtschaftsjah außerbilanziell (Haben)

9917 Hinzurechnung Investitionsabzug betrag § 7g Abs. 2 EStG aus dem vorangegangenen Wirtschaftsjah außerbilanziell (Haben)

9918 Rückgängigmachung Investition abzugsbetrag § 7g Abs. 3 und 4 EStG im 2. vorangegangenen Wi schaftsjahr

9919 Rückgängigmachung Investition abzugsbetrag § 7g Abs. 3 und 4 EStG im 3. vorangegangenen Wi schaftsjahr

9920 Ausstehende Einlagen auf das Ko plementär-Kapital, nicht eingefo dert (Vollhafter)

9930 Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, eingefordert (Vollhafter)

9940 Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, nicht eingef dert (Teilhafter)

9950 Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, eingeforder (Teilhafter)

9960 Bewertungskorrektur zu Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (Währungsumrechnung)

9961 Bewertungskorrektur zu sonstigen Verbindlichkeiten (Währungsumrechnung)

9962 Bewertungskorrektur zu Guthaben bei Kreditinstituten (Bewertung Finanzmittelfonds)

9963 Bewertungskorrektur zu Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten (Bewertung Finanzmittelfonds)

9964 Bewertungskorrektur zu Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leis-

9965 Bewertungskorrektur zu sonstigen Vermögensgegenständen (Währungsumrechnung)

9970 Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 1 EStG, außerbilanziell (Soll)

9971 Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 1 EStG, außerbilanziell (Haben) - Gegenkonto zu 9970

9972 Hinzurechnung Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 2 EStG aus dem vorangegangenen Wirtschaftsjahr, außerbilanziell (Haben)

9973 Hinzurechnung Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 2 EStG aus den vorangegangenen Wirtschaftsjahren, außerbilanziell (Soll) - Gegenkonto zu 9972, 9916, 9917

9974 Rückgängigmachung Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 3 und 4 EStG im vorangegangenen Wirtschaftsjahr

9975 Rückgängigmachung Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 3 und 4 EStG in den vorangegangenen Wirtschaftsjahren - Gegenkonto zu 9974, 9918, 9919

9976 Nicht abzugsfähige Zinsaufwendungen nach § 4h EStG (Haben)

9977 Nicht abzugsfähige Zinsaufwendungen nach § 4h EStG (Soll) - Gegenkonto zu 9976

9978 Abziehbare Zinsaufwendungen aus Vorjahren nach § 4h EStG (Soll)

9979 Abziehbare Zinsaufwendungen aus Vorjahren nach § 4h EStG (Haben) - Gegenkonto zu 9978

9980 Anteil Belastung auf Verbindlichkeitskonten

9981 Verrechnungskonto für Anteil Belastung auf Verbindlichkeitskonten

9982 Anteil Gutschrift auf Verbindlichkeitskonten

9983 Verrechnungskonto für Anteil Gutschrift auf Verbindlichkeitskonten

9984 Gewinnkorrektur nach § 60 Abs. 2 EStDV - Erhöhung handelsrechtliches Ergebnis durch Habenbuchung - Minderung handelsrechtliches Ergebnis durch Sollbuchung

9985 Gegenkonto zu 9984

9986 Ergebnisverteilung auf Fremdkapital

9987 Korrekturkonto für die Überleitungsrechnung

9989 Gegenkonto zu 9986-9988

9990 Erträge von außergewöhnlicher Größenordnung oder Bedeutung

9991 Erträge (aperiodisch)

9992 Erträge von außergewöhnlicher Größenordnung oder Bedeutung (aperiodisch)

9993 Aufwendungen von außergewöhnlicher Größenordnung oder Bedeutung

9994 Aufwendungen (aperiodisch)

9995 Aufwendungen von außergewöhnlicher Größenordnung oder Bedeutung (aperiodisch)

9998 Gegenkonto zu 9990-9997

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